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Gure Gida

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Preguntas frecuentes Nº Identificación: 900004340

¿Tienen algún beneficio fiscal los rendimientos de trabajo realizados en el extranjero?

Si cumplen determinadas condiciones, la normativa regula dos beneficios fiscales que son incompatibles entre sí:

  • Dieta exceptuada de gravamen: Se considera como dieta exceptuada de gravamen, el exceso percibido por los empleados de empresas con destino en el extranjero sobre las retribuciones totales que obtendrían en el caso de hallarse destinados en España.

    Para que a efectos fiscales se considere que es aplicable el régimen de excesos de los trabajadores destinados en el extranjero, es preciso que exista a efectos laborales un cambio de centro de trabajo, que conlleve que el trabajador va a residir más de 9 meses en el mismo municipio. Los 9 meses deben ser continuados pero pueden comprender dos ejercicios fiscales distintos.

  • Exención por trabajos realizados en el extranjero.

    Requisitos:

    1. Que las rentas obtenidas tengan la consideración de rendimientos del trabajo.
    2. Que deriven de un trabajo efectivamente realizado en el extranjero (desplazamiento físico a un centro de trabajo en el extranjero).
    3. Que los trabajos se realicen para una empresa o entidad no residente, o para un establecimiento permanente radicado en el extranjero. Sólo se podrá aplicar la exención si la actividad desarrollada por el contribuyente redunda en beneficio de la entidad o establecimiento no residente, en el sentido de que le produzca una ventaja o utilidad, o de que le proporcione un valor añadido.
    4. Que en el territorio donde se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la del IRPF.
Límite

La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo de 60.100 euros anuales.

Compatibilidad

Esta exención es compatible con el régimen general de dietas.

Ejemplo Exenciones

Un trabajador que gana en Bizkaia 100.000 € anuales le desplazan al extranjero a un trabajo de montaje. Está 100 días efectivamente en el extranjero y 5 días de viaje (entre la ida y la vuelta). En el total del año le pagan 130.000 € y además por los gastos de desplazamiento y manutención le pagan los billetes de avión y 90 € por día de estancia en el extranjero.

Calcular la cantidad a declarar.

Estará exento:

  • Las retribuciones específicas (lo cobrado extra por estar en el extranjero) = 30.000 €.
  • Las retribuciones ordinarias prorrateadas: 100.000 x 100/365 = 27.397,26 €.
  • Total: 57.397,26 €.
  • El límite exento es 60.100 €.
  • Las dietas están exentas porque no superan el límite legal.

Total cobrado 130.000 + dietas.

A declarar 130.000 € - 57.397,26 € = 72.602,74 €.

Enlaces

Residentes, no residentes, desplazados. Problemática Fiscal

Más información

Nota

Esta Pregunta-Respuesta carece de efectos vinculantes para la Hacienda Foral de Bizkaia, teniendo el carácter de mera información.

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