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Preguntas frecuentes Nº Identificación: 900003903

Obligado tributario que desarrolla su actividad en régimen general de IVA. Registro de la factura rectificativa número 2R de fecha 3 de febrero de 2018 de la empresa Mari S.A., con CIF/NIF.: A48766695, ya que la repercusión de la cuota de IVA al 21% no era correcta, debiendo haber sido al 10%. La base imponible de la factura 150S emitida erróneamente fue de 1.000,00€ y previamente la habíamos registrado en el capítulo de ingresos y facturas emitidas con número de anotación “7”.

Para registrar una factura rectificativa de venta de mercaderías, accederíamos al capítulo de Ingresos y Facturas emitidas. Según el reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, podrá consignarse la factura bien indicando el importe de la rectificación, con independencia de su signo, o bien tal y como queda tras la rectificación efectuada, señalando igualmente en este caso el importe de dicha rectificación.

En este caso práctico son distintas la fecha de expedición y la fecha de operación siendo la fecha de expedición la de la factura rectificativa y la fecha de operación la de la factura rectificada.

Los campos en los que se debe de anotar son los siguientes:

• Datos generales
  • Tipo de Operación: Factura/Otro Justificante no ingreso en IRPF.
  • Tipo de Registro: Factura rectificativa.
  • Operaciones especiales: (sin especificar)
• Datos identificativos (del declarado/cliente y de la factura)
  • Clave Identificación declarado cliente: (1) Corresponde a un NIF.
  • NIF declarado: A48766695
  • Apellidos y nombre o denominación social declarado: MARI S.A.
  • Identificación de la factura o justificante: 2R
  • Fecha de expedición: 03/02/2018
• Datos económicos
  • Actividad: 164500 MENOR VINO Y BEBI.TODA CLA.
  • Nº de factura rectificada: 150S
  • Fecha de expedición: 02-02-2018
  • Número de anotación: 7
  • Base imponible IVA:
  • Tipo IVA: 10%
  • Cuota IVA Repercutido -110,00
  • Importe factura: -110,00

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