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Preguntas frecuentes Nº Identificación: 900003908

Obligado tributario que desarrolla su actividad en régimen general de IVA. Registro de la factura de venta del local afecto a la actividad adquirido el 30-06-2013 con una ganancia a efectos contables de 115.000,00€, al particular Ignacio Ercilla Haro, con CIF/NIF.: 11b, al que se le ha remitido la factura número 150S, con fecha de expedición 2 de febrero de 2018, por un importe total 200.000,00€.

Al tratarse de una segunda transmisión, la operación estaría exenta de IVA.

En el caso de que el comprador fuera un empresario o profesional y afectara el local a su actividad, se podría renunciar a la exención de IVA se daría inversión del sujeto pasivo y el transmitente no tendría obligación de repercutir IVA.

En primer lugar accederíamos al capítulo de Ingresos y Facturas emitidas y realizaríamos las siguientes anotaciones:

  1. Registrar la factura de venta de inmovilizado afecto.
  2. Registrar además la transmisión del local como información adicional.
  3. Registrar en su caso la ganancia patrimonial obtenida en la trasmisión (si fuera una pérdida se realizaría este mismo registro en el capítulo de gastos y facturas recibidas).

En segundo lugar accederíamos al capítulo de bienes afectos o de inversión y daríamos de baja el local que se va a trasmitir. (Ver ejemplo de baja de bien)

Los campos que se deben anotar son los siguientes:

  1. Registro de la factura de venta de inmovilizado afecto:
    • Datos generales
      • Tipo de Operación: Factura bienes afectos o de inversión.
      • Tipo de Registro: Factura.
      • Operaciones especiales: (sin especificar)
    • Datos identificativos (del declarado/cliente y de la factura)
      • Clave Identificación declarado cliente: (1) Corresponde a un NIF.
      • NIF declarado: 11B
      • Apellidos y nombre o denominación social declarado: IGNACIO ERCILLA HARO
      • Identificación de la factura o justificante: 150S
      • Fecha de expedición: 02/02/2018
    • Datos económicos
      • Actividad: 241100 ARQUITECTOS
      • Base imponible IVA: 200.000,00 Tipo IVA:
  2. Registro de la transmisión del local como información adicional.
    • Datos generales

      Tipo de Operación: Transmisiones inmuebles sujetas a IVA

    • Clave Identificación declarado cliente: (1) Corresponde a un NIF.
      • NIF declarado: 11B
      • Apellidos y nombre o denominación social declarado: IGNACIO ERCILLA HARO
      • Fecha operación: 02/02/2018
    • Datos económicos
      • Actividad: 241100 ARQUITECTOS
      • Importe percibido: 200.000,00
  3. Registro de la ganancia patrimonial obtenida en la trasmisión:
    • Datos generales
      • Tipo de Operación: Ingresos ventas/otras operaciones que no requieren factura.
      • Tipo de Registro: (sin especificar).
      • Operaciones especiales: (sin especificar)
    • Datos identificativos (del declarado/cliente y de la factura)

      Fecha de operación: 02/02/2018

    • Datos económicos
      • Actividad: 241100 ARQUITECTOS
      • Cuenta PGC: 771 Beneficios procedentes del inmovilizado material
      • Importe Ingresos: 115.000,00

Registro de la factura de venta de inmovilizado afecto

Registro de la transmisión del local como información adicional

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Nota

Esta Pregunta-Respuesta carece de efectos vinculantes para la Hacienda Foral de Bizkaia, teniendo el carácter de mera información.

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