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Preguntas frecuentes Nº Identificación: 900003903

Obligado tributario que desarrolla su actividad en régimen general de IVA. Registro de la factura rectificativa número 2R de fecha 3 de febrero de 2018 de la empresa Mari S.A., con CIF/NIF.: A48766695, ya que la repercusión de la cuota de IVA al 21% no era correcta, debiendo haber sido al 10%. La base imponible de la factura 150S emitida erróneamente fue de 1.000,00€ y previamente la habíamos registrado en el capítulo de ingresos y facturas emitidas con número de anotación “7”.


  

Para registrar una factura rectificativa de venta de mercaderías, accederíamos al capítulo de Ingresos y Facturas emitidas. Según el reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, podrá consignarse la factura bien indicando el importe de la rectificación, con independencia de su signo, o bien tal y como queda tras la rectificación efectuada, señalando igualmente en este caso el importe de dicha rectificación.

En este caso práctico son distintas la fecha de expedición y la fecha de operación siendo la fecha de expedición la de la factura rectificativa y la fecha de operación la de la factura rectificada.

Los campos en los que se debe de anotar son los siguientes:

  • Datos generales
    • Tipo de Operación: Factura/Otro Justificante no ingreso en IRPF.
    • Tipo de Registro: Factura rectificativa.
    • Operaciones especiales: (sin especificar)
  • Datos identificativos (del declarado/cliente y de la factura)
    • Clave Identificación declarado cliente: (1) Corresponde a un NIF.
    • NIF declarado: A48766695
    • Apellidos y nombre o denominación social declarado: MARI S.A.
    • Identificación de la factura o justificante: 2R
    • Fecha de expedición: 03/02/2018
  • Datos económicos
    • Actividad: 164500 MENOR VINO Y BEBI.TODA CLA.
    • Nº de factura rectificada: 150S
    • Fecha de expedición: 02-02-2018
    • Número de anotación: 7
    • Base imponible IVA:
    • Tipo IVA: 10%
    • Cuota IVA Repercutido -110,00
    • Importe factura: -110,00

Factura rectificativa tipo impositivo erróneo

Factura rectificativa tipo impositivo erróneo (2)

Factura rectificativa tipo impositivo erróneo (3)

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Nota

Esta Pregunta-Respuesta carece de efectos vinculantes para la Hacienda Foral de Bizkaia, teniendo el carácter de mera información.

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