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Preguntas frecuentes Nº Identificación: 900003902

Obligado tributario que desarrolla su actividad en régimen general de IVA. Registro de la factura rectificativa número 2R de fecha 3 de febrero de 2018 de la empresa Mari S.A., con CIF/NIF.: A48766695, ya que se devuelven mercancías por valor excluido IVA de 100, La base imponible de la factura rectificada 150S fue de 1.000,00€ y previamente la habíamos registrado en el capítulo de ingresos y facturas emitidas con número de anotación “7”.

Para registrar una factura rectificativa de venta de mercaderías, accederíamos al capítulo de Ingresos y Facturas emitidas. Según el reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, podrá consignarse la factura bien indicando el importe de la rectificación, con independencia de su signo, o bien tal y como queda tras la rectificación efectuada, señalando igualmente en este caso el importe de dicha rectificación.

En este caso práctico son distintas la fecha de expedición y la fecha de operación siendo la fecha de expedición la de la factura rectificativa y la fecha de operación la de la factura rectificada.

Los campos en los que se debe de anotar son los siguientes:

  • Datos generales
    • Tipo de Operación: Ingresos/Ventas/ otras operaciones con Factura.
    • Tipo de Registro: Factura rectificativa.
    • Operaciones especiales: (sin especificar)
  • Datos identificativos (del declarado/cliente y de la factura)
    • Clave Identificación declarado cliente: (1) Corresponde a un NIF.
    • NIF declarado: A48766695
    • Apellidos y nombre o denominación social declarado: MARI S.A.
    • Identificación de la factura o justificante: 2R
    • Fecha de expedición: 03/02/2018
  • Datos económicos
    • Actividad: 164500 MENOR VINO Y BEBI.TODA CLA.
    • PGC 708 DEVOLUCIONES DE VENTAS Y OPERACIONES SIMILARES.
    • Nº de factura rectificada: 150S fecha de expedición: 02-02-2018 número de anotación: 7
    • Importe Ingresos: -100,00 Ingreso a computar IRPF:-100,00
    • Base imponible IVA:-100,00 Tipo IVA: 21%
    • Cuota IVA Repercutido -21,00 Importe factura: -121,00

Factura rectificativa devolución de mercancías

Factura rectificativa devolución de mercancías (2)

Factura rectificativa devolución de mercancías (3)

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Nota

Esta Pregunta-Respuesta carece de efectos vinculantes para la Hacienda Foral de Bizkaia, teniendo el carácter de mera información.

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