saltar al contenido

Logo de la Diputación
 
 

Estás en:

Gure Gida

Información


www.bizkaia.eus/guregida


Preguntas frecuentes Nº Identificación: 900003876

Obligado tributario que desarrolla su actividad en régimen general de IVA, obsequia a sus trabajadores con una cesta de Navidad. Registro de la factura de Don Jamón SA, con CIF/NIF.: A48766695, con número 150S, con fecha de expedición 2 de febrero de 2018 y se ha recibido el 5 de febrero de 2018, por un importe total 3.300,00€ correspondiendo una BI de 3.000€ y una cuota de IVA soportado de 300€.

Los gastos con arreglo a los usos y costumbres que se efectúen con respecto al personal de la empresa “atenciones a asalariados” según la normativa de IRPF es deducible al 100%. Así mismo la normativa de IVA establece que la cuota soportada en este tipo de gastos no es deducible.

Para registrar facturas relativas a atenciones a asalariados, accederíamos al capítulo de gastos y facturas recibidas. Este tipo de gastos en general no están asociadas con ningún bien afecto y por tanto no hay que relacionarlas con ellos.

En este caso, al ser nula deducibilidad en IVA habrá que marcar “Introducir manualmente Cuota deducible” y consignar la cantidad correspondiente.

Los campos en los que se debe de anotar son los siguientes:

  • Datos generales
    • Tipo de Operación: A Gastos/compras/otras operaciones con Factura.
    • Tipo de Registro: A Factura.
    • Operaciones especiales: (sin especificar)
  • Datos identificativos (del proveedor y de la factura)
    • Clave Identificación declarado proveedor: (1) Corresponde a un NIF.
    • NIF declarado: A48766695
    • Apellidos y nombre o denominación social declarado: Don Jamón S.A.
    • Identificación de la factura o justificante: 150S
    • Fecha de expedición: 02/02/2018
    • Fecha de recepción: 05/02/2018
  • Datos económicos
    • Actividad: 164500 MENOR VINO Y BEBI.TODA CLA. Cuenta PGC: 629 Otros servicios
    • Importe Gasto: 3.300,00 Gasto a computar en IRPF 3.300,00
    • Base imponible IVA: 3.000,00 Tipo IVA: 10% Cuota IVA Soportado 300,00 Importe factura: 3.300,00
    • Cuota no deducible de IVA 300,00 Cuota deducible IVA: 0,00.

Cesta de Navidad a trabajadores

Más información

Páginas relacionadas

Otros gastos de Personal

Nota

Esta Pregunta-Respuesta carece de efectos vinculantes para la Hacienda Foral de Bizkaia, teniendo el carácter de mera información.

Volver