Inmuebles

• Ventas: cálculo de la ganancia o pérdida

  • Valor de transmisión

    • Exceso de adjudicación como consecuencia de la disolución de la sociedad de gananciales Consulta
    • Transmisión de un solar. Individualización de rentas. Acreditación de cuotas de titularidad. Fecha de adquisición. Gastos deducibles del valor de transmisión Consulta
    • Art. 45 NF 13/2013. Valor de adquisición y valor de transmisión. Plusvalía pagada al ayuntamiento Instrucción

  • Valor de adquisición

    • Valor de adquisición
    • Vivienda adquirida a plazos durante 50 años
    • Actualización de valores de adquisición
    • Valor de adquisición. Primas de seguro de vida
    • Mejoras y gastos
    • Valor de adquisición revisado en Transmisiones
    • Transformación de un local en trasteros. Epígrafe Impuesto sobre Actividades Económicas. Ganancia patrimonial en IRPF. Consulta
    • Gastos de pleitos para adquirir por legado Consulta
    • Valor real de un inmueble transmitido al otro miembro de la pareja de hecho. Consulta
    • Tratamiento fiscal aplicable a la transmisión de un inmueble gravado con hipoteca y que fue adquirido mediante subasta. Consulta
    • Venta del local tras el cese de la actividad por jubilación. Consulta
    • Art. 45 NF 13/2013. Valor de adquisición. Existencia de préstamo Instrucción
    • Descalificación de una VPO: reintegro de ayudas más intereses Instrucción
    • Una comunidad de propietarios vende el piso del portero. ¿Cómo deben declarar en IRPF dicha venta cada uno de los propietarios/as?
    • Instalación de ventanas y ascensor más seguro ¿aumenta el valor de adquisición de la vivienda que se va a vender?
    • Valor de adquisición lucrativo en casos no declarados en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Instrucción
    • Valor de un bien inmueble recibido por herencia. Consulta
    • Valoración de inmuebles en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y a efectos de futura transmisión Consulta

  • Fecha de adquisición

    • Usufructuario renuncia a su derecho, consolida el nudo propietario y vende
    • Mejoras-rehabilitación
    • Ejercicio del poder testatorio. Fecha de adquisición

  • Resultado ganancia o pérdida

    • Cálculo de la ganancia por la transmisión de un inmueble adquirido antes del 31/12/1996
    • Art. 43 NF 13/2013. Pérdidas no computables. transmisión inmuebles adquiridos a título lucrativo Instrucción
    • Transmito un inmueble y lo vuelvo a adquirir antes de un año
    • Escisión parcial de rama de actividad junto con la transmisión de un inmueble no incluido en la rama. Consulta
    • Venta de un inmueble cálculo de la Ganancia o Pérdida
    • Venta de la vivienda habitual: cálculo de la Ganancia o Pérdida
• Vivienda habitual
  • ¿Qué tratamiento fiscal tiene la transmisión de vivienda habitual?
  • Aportación a la sociedad de gananciales de una parte de la vivienda adquirida a título privativo. Consulta

  • Qué es Vivienda Habitual

    • Tipos de inmuebles deducibles
      • Vivienda y local afecto
      • Vivienda con terreno
      • Casas prefabricadas
      • Adquisición de lonja para transformarla en vivienda. Préstamo puente y pagos a cuenta.
      • Trastero y garaje
      • Transformación de local en vivienda
      • Deducción por adquisición de vivienda habitual situada en el extranjero
      • Compra de vivienda habitual. Adquisición aparte de garaje y otros bienes. Consulta
      • Caravana
      • Concepto de vivienda habitual: ocupación continuada, anejos y accesorios Instrucción

    • Plazo de ocupación 12 meses

      • Adquisición y no ocupación efectiva por motivos laborales
      • Plazo de ocupación
      • Obras de mejora en vivienda habitual
      • Adquisición de vivienda y cesión en alquiler. Momento para empezar la deducción

    • Residencia continuada durante 3 años

      • Transmisión de vivienda antes de tres años por inscripción de pareja de hecho y posterior celebración de matrimonio Consulta
      • Cómputo del plazo de 3 años
      • Adquisición en dos momentos. Inicio del cómputo del plazo
      • Pérdida de empleo
      • Matrimonio
      • Excepción a los 12 meses por traslado laboral
      • Excepción a 3 años por enfermedad
      • Excepciones admitidas por la Norma
      • Cómo probar la residencia
      • Subida de los tipos de interés Instrucción
      • Incumplimiento del plazo Instrucción
      • Dirección empadronamiento y dirección a efectos de notificaciones Consulta
      • Transmisión de vivienda habitual antes de transcurridos tres años por nacimiento de hijo. Consulta
      • Traslado de vivienda habitual antes de tres años por constitución de pareja de hecho. Consulta
      • Traslado laboral voluntario Consulta
      • Alquiler pasado los tres años
      • Pérdida del empleo. Instrucción Instrucción

    • Plena propiedad

      • Vivienda en usufructo
      • Derecho de superficie
      • Usufructo y rehabilitación
      • Derecho de superficie en las VPO
      • ¿En plena propiedad los tres años?
      • Deducción en vivienda habitual por los herederos que no han aceptado la herencia Consulta

    • Sólo una vivienda por unidad familiar

      • Unidad familiar con diferentes domicilios

    • Supuestos especiales

      • Residencia y arrendamiento de habitación
      • Vivienda fuera de Bizkaia
        • Compra de vivienda en Cantabria
        • Vivienda habitual fuera de Bizkaia Instrucción
        • Residencia habitual en el Territorio Histórico de Bizkaia. Deducción por inversión en vivienda habitual. Plazo de ocupación. Excepción por disfrute de vivienda habitual por razón de cargo. Consulta
        • Vivienda habitual en Cantabria y traslado a Bizkaia por matrimonio sin haber transcurrido los 3 años que exige la normativa Consulta
        • Traslado laboral
  • Exención por reinversión
    • Incumplimiento de requisitos para acogerse a la exención por reinversión en vivienda habitual. Tributación conjunta Consulta
    • Transmisión de vivienda habitual de mayores de 65 años Consulta
    • Propiedad común a ambos miembros del matrimonio de inmueble afecto. Gasto por amortización y exención por reinversión Consulta
    • Adquisición de vivienda en dos momentos diferentes
    • Destino de la reinversión
      • Adquisición de vivienda y obras de adaptación a la minusvalía que padece. Concepto de reinversión en vivienda habitual Consulta
      • Adquisición
        • Momento de reinversión en vivienda en construcción
        • Adquisición de vivienda en el extranjero
        • Reinversión de la vivienda que dejó de ser habitual en procedimiento de separación o divorcio
        • Ganancia Patrimonial exenta por reinversión en vivienda habitual
        • Matrimonio en gananciales, transmisión de vivienda anterior y exención por reinversión
        • Donación y exención por reinversión
        • Exención por reinversión en vivienda habitual. Fecha de adquisición de la vivienda adquirida. Contrato privado de compraventa. Consulta
        • Exención por reinversión. Adquisición de vivienda en construcción Instrucción
        • Exención por reinversión en la vivienda habitual titularidad de su esposa Consulta
        • Tributación de la compensación económica por la renuncia a derecho de ocupación de vivienda habitual. Exención por reinversión Consulta
        • Exención por reinversión en vivienda habitual. Vivienda transmitida utilizada por su excónyuge e hijos por sentencia judicial Consulta
        • Adquisición de vivienda habitual de nueva construcción. Exención por reinversión. Deducción por inversión en vivienda habitual. Financiación mediante donación de familiares o por préstamo personal. Consulta
        • IRPF. Transmisión de vivienda habitual antes de tres años por ruptura con su pareja no inscrita en Registro de Parejas de Hecho Consulta

      • Rehabilitación

        • Exención por reinversión y rehabilitación
    • Plazos
      • Plazos de reinversión
      • Ampliación del plazo
      • Exención por reinversión. Plazo para materializar la reinversión Instrucción
      • Vivienda habitual. Construcción. Exención por reinversión y Deducción Consulta
      • Exención por reinversión. Concepto de vivienda habitual y plazos Consulta
      • Exención por reinversión. Fecha de transmisión y adquisición de la vivienda Instrucción
      • Transmisión de vivienda habitual antes del transcurso de tres años por inscripción de pareja de hecho y posterior celebración de matrimonio. Exención por reinversión Consulta
      • Exención por reinversión en vivienda habitual. Adquisición de un terreno para la construcción de una nueva vivienda habitual. Consulta

    • Cálculo del importe a reinvertir

      • Reinversión parcial
      • Cálculo del importe a reinvertir

    • Crédito fiscal y deducción en vivienda

      • Relacionado con el crédito fiscal
        • Credito fiscal. Deducción por actual y futura vivienda
        • Crédito fiscal vivienda agotado y exención por reinversión

      • Relacionado con las deducciones en vivienda

        • Concepto vivienda habitual. Exención por reinversión sin transcurrir tres años desde adquisición de vivienda, habiendo residido previamente Consulta
        • Exención por reinversión. Concepto de vivienda habitual y plazos Consulta
        • Exención por reinversión. Concepto de vivienda habitual Consulta
    • Otros supuestos
      • Exención por reinversión en vivienda habitual. Concepto de vivienda habitual. Transmisión de vivienda habitual antes de tres años debido a pérdida o cambio de trabajo Consulta
      • Exención por reinversión en vivienda habitual. Imputación temporal Consulta
      • Regularización por incumplimiento de condiciones
      • Vivienda habitual adquirida antes de contraer matrimonio en sociedad de gananciales. Préstamo pagado con bienes gananciales. Cambio de titularidad. Consulta
      • Exención por reinversión. Vivienda que se ha estado pagando por decisión judicial Instrucción
  • Transmisión de vivienda habitual por mayores de 65
    • Venta de vivienda por mayores de 65 años: exenciones y compatibilidades
    • Donación de la nuda propiedad
    • Venta de la vivienda por mayores de 65 años
    • Menores de 65 años en situación de dependencia
    • Transmisiónde vivienda habitual exenta
    • Persona que reside en una residencia y adquiere por herencia una vivienda Consulta
    • Transmisión de vivienda habitual de mayores de 65 años Consulta
    • Art. 42.c) Transmisión de vivienda mayores 65 años, (segregación, nuda propiedad...) Instrucción
    • Mayores de 65 años que venden su vivienda habitual. Cómo lo reflejan en el programa de ayuda.
    • IVA. ITPAJD. IRPF. Transmisión onerosa de viviendas obtenidas tras segregación de vivienda habitual de mayor de 65 años. Consulta
    • Transmisión de vivienda con ganancia exenta. Inclusión programa de ayuda o borrador de renta.

  • Dación en pago

    • Dación en pago de la vivienda habitual, o de ejecuciones hipotecarias, notariales o judiciales sobre la misma Instrucción

• Usufructo y nuda propiedad

  • Donación

    • Donación y venta de usufructo. Constitución y transmisión de usufructo

  • Venta

    • Venta del usufructo
    • Adquisición de la nuda propiedad a título lucrativo y posterior consolidación por extinción del usufructo Instrucción

• Otras transmisiones de inmuebles

  • Donaciones y otras transmisiones lucrativas

    • Adquisición de la nuda propiedad a título lucrativo y posterior consolidación por extinción del usufructo: fecha y valor de adquisición.
    • Aportación a patrimonio protegido
    • ISD. ITPAJD. IRPF. Donación del inmueble a una hija que asume la deuda pendiente. Consulta
    • Transmisión de un inmueble recibido por herencia
    • ¿Cómo tributan las donaciones en el IRPF? ¿Debe imputarse el donante algún rendimiento o ganancia?
    • Expropiación de una finca
    • Adquisición de dominio por usucapión extraordinaria y posterior donación a un hijo. Consulta

  • Permuta

    • Permuta de una casa por otra
    • Permuta de una casa por una vivienda futura
    • Permuta de un solar por una vivienda futura

  • Expropiación

    • Expropiación de una finca
    • Intereses de demora en expropiación forzosa

  • Hipoteca inversa

    • Hipoteca inversa
    • Cuotas de la hipoteca inversa aportadas a un plan de previsión
    • Hipoteca inversa. Requisitos previstos en la Disposición Adicional Primera de la Ley 41/2007, de 7 de diciembre Consulta

  • Otras compra-ventas

    • Propietario que compra la renuncia del derecho de arrendamiento de su inquilino
    • Segregación y venta
    • Artículo. 57.1c) NF 13/2013: Momento de la alteración patrimonial Instrucción
    • Adquisición de dominio por usucapión extraordinaria y posterior donación a un hijo. Consulta

Acciones

• Cotizan en bolsa

  • Preguntas generales

    • Régimen opcional
    • DA 24ª. Régimen opcional de tributación para las ganancias patrimoniales derivadas de valores admitidos a negociación. Instrucción
    • Transmisión de valores
    • Enajenación de acciones por error

  • Venta de acciones. Cálculo

    • Valor de transmisión
      • Valor de Transmisión

    • Valor de adquisición

      • Transmisión de acciones recibidas de una fusión entre empresas
      • Valores representativos de participación en fondos propios. Operaciones corporativas. Fecha y valor de adquisición Consulta
      • Valor de adquisición de acciones que cotizan
      • Modificación del valor de adquisición por reducción de capital
      • Acciones gratuitas en ampliación de capital: Valor de adquisición
      • Valor de adquisición en entrega de acciones a los trabajadores en activo
      • Actualización del valor de adquisición de acciones
      • Valor de adquisición. Distribución de la prima de emisión, reducción de capital, transmisión de derechos de suscripción Instrucción
      • ¿Cómo se calcula la ganancia o pérdida generada en la venta de acciones que cotizan en bolsa? ¿y si no cotizan?

    • Fecha de adquisición

      • Valores representativos de participación en fondos propios. Operaciones corporativas. Fecha y valor de adquisición Consulta
      • Fecha de adquisición: donación, herencia, comunicación foral,poder testatorio, usufructo.
      • Venta de acciones compradas en distintas fechas

    • Si el resultado previo es una ganancia

      • Valores admitidos a negociación adquiridos antes del 31/12/1994
      • Transmisión de empresas o participaciones a favor de uno o varios trabajadores.
      • Casos prácticos de transmisión de valores admitidos a negociación, adquiridos antes del 31/12/1994

    • Si el resultado previo es una pérdida

      • En caso de pérdidas ¿Son aplicables los coeficientes reductores ?
      • Adquisición de valores homogéneos en los 2 meses anteriores o posteriores a la transmisión
      • Integración: Pérdidas patrimoniales y rendimientos negativos no computables Instrucción

• No cotizan el bolsa

  • Venta de acciones: VA, VT, ganancia o pérdida

    • Valor de Adquisición

      • Acciones gratuitas en ampliación de capital: Valor de adquisición
      • Valor de adquisición en entrega de acciones a los trabajadores en activo
      • Valor de adquisición de las acciones que no cotizan
      • Valor de adquisición. Distribución de la prima de emisión, reducción de capital, transmisión de derechos de suscripción Instrucción
      • Disolución liquidación de sociedad anónima. Acreditación del valor de adquisición de las acciones Consulta

    • Valor de transmisión

      • Venta de acciones que no cotizan de la empresa familiar
      • Valor de transmisión de acciones que no cotizan

    • Ganancia o pérdida

      • Integración: Pérdidas patrimoniales y rendimientos negativos no computables Instrucción
      • Ganancias y pérdidas patrimoniales. Imputación temporal. Acciones suspendidas de cotización de entidad en concurso de acreedores Consulta
      • ¿Cómo se calcula la ganancia o pérdida generada en la venta de acciones que cotizan en bolsa? ¿y si no cotizan?
      • Acciones suspendidas de cotización. Ganancias y pérdidas patrimoniales Consulta
      • Separación de un socio de sociedad limitada. Compra de acciones por parte de la sociedad y posterior reducción de capital social.Disolución total de la sociedad. Socios personas físicas Consulta
      • IRPF. Venta de participaciones de distintas entidades. Perdidas computables Consulta
• Derechos sobre acciones
  • Ejemplo de Venta de Derechos de acciones que cotizan
  • Venta de derechos de suscripción
  • Venta de derechos de suscripción de acciones que no cotizan
  • ¿Cómo tributa la venta de derechos de suscripción de acciones que cotizan?¿y si no cotizan?

• Acciones recibidas por canje

  • Canje de acciones
  • Canje por fusión entre empresas y pérdida de patrimonio.
  • Canje de acciones sin voto por acciones ordinarias
  • Transmisión de acciones recibidas en canje

• Donaciones y otras transmisiones lucrativas

  • Nuda propiedad o usufructo
    • Constitución del usufructo sobre acciones
    • Donación de la nuda propiedad de un bien
    • Transmisión lucrativas inter-vivos (donaciones) de la nuda propiedad
    • Cesión gratuita del usufructo sobre las participaciones en el capital de una cooperativa
    • Donación del usufructo de acciones

  • Resto de supuestos

    • Transmisiones lucrativas de empresas o participaciones a favor del cónyuge, pareja de hecho, ascendiente o descendiente
    • Transmisiones lucrativas por causa de muerte
    • Donación y pérdida de patrimonio
    • ¿Cómo tributan las donaciones en el IRPF? ¿Debe imputarse el donante algún rendimiento o ganancia?
    • Pacto sucesorio con eficacia de presente Consulta
    • IRPF. Donación de acciones de la empresa familiar a los hijos. Consulta
    • IRPF. Pérdidas patrimoniales derivadas de la donación de un padre a sus hijas de acciones de la misma o diferentes entidades. Compensación con ganancias patrimoniales Consulta
• Otros (splits, reducciones de capital...)
  • Split o desdoblamiento de capital de unas acciones
  • Reducción de capital con devolución de aportaciones
  • Venta de acciones con splits recibidas en herencia
  • Accionistas y titulares de bonos convertibles y deuda subordinada del Banco Popular
  • He ejercitado unas opciones de compra (Stock options) de unas acciones a las que tenía derecho de mi empresa y posteriormente las he vendido ¿Cómo tributan?

Fondos de inversión

• Traspaso entre fondos de inversión
• Premios o retribuciones asociados a un fondo de inversión.
• Cálculo de ganancia o pérdida
  • Cálculo de la ganancia o pérdida de Fondo de Inversión
  • Fondo de Inversión adquirido por herencia, gastos a tener en cuenta para valor de adquisición.
  • Fondo de inversión con usufructo
  • Fondo de inversión adquirido por herencia. Periodo de generación

• Supuestos específicos

  • Fondos de inversión cotizados
  • Fondos de inversión garantizados

Otros productos financieros

• Rendimiento procedente de Letras del Tesoro
• Inversión en contratos financieros por diferencias y en futuros
• Obligaciones y bonos
• Tributación de los contratos de futuros
• Regla de no cómputo por recompra en mercado de futuros y por diferencias
• Producto derivado consistente en un depósito vinculado a la cotización de acciones. No reconocimiento de pérdida por la diferencia entre el importe depositado y el valor de las acciones recibidas a cambio. Consulta
• ¿Cómo tributa la compraventa de Bitcoins?
• Divisas o moneda extranjera. Instrucción
• Vencimiento de un contrato "a plazo" o "forward" sobre divisas Consulta
• Ganancias y pérdidas patrimoniales y rendimientos del capital mobiliario. Aplicación de valores Consulta
• IRPF. Valor de adquisición desconocido. Carga de la prueba. Consulta