Concepto

• Actividades empresariales y profesionales

  • ¿Qué son las actividades empresariales y profesionales?
  • Diferencia entre actividad empresarial y profesional
  • Comunidad de bienes formada por profesionales.
  • Supuestos especiales de actividad profesional.
  • Carácter profesional o empresarial de las actividades desarrolladas por Entidades en Régimen de Atribución de Rentas Instrucción
  • Formalización de un contrato laboral y otro mercantil con un mismo trabajador Consulta
  • Prestaciones de servicios esporádicas y ocasionales para una asociación. Conferenciantes, deportistas, cuentacuentos, etc. Consulta

• Seguros

  • Agente de seguros jubilado
  • Agentes, subagentes y corredores de seguros

• Enseñanza

  • Profesores
  • Conferencias, cursos, colaboraciones, etc

• Otras

  • Alquiler y actividad económica
  • Comisionistas
  • Rendimientos obtenidos por los administradores y administradoras concursales Instrucción
  • Entidades en atribución de rentas con socios capitalistas Instrucción
  • Particular que participa en Urbanización o promoción inmobiliaria, ¿Es empresario? Instrucción
  • Operaciones con criptomonedas, minería y staking . Instrucción

Individualización de rendimientos, quién

• 100 preguntas frecuentes. ¿Quién debe imputarse el rendimiento de la actividad?
• ¿Por quiénes se obtienen los rendimientos gravados?
• Actividades económicas en herencias.
• Sociedades Civil compuesta por dos matrimonios.
• Prestaciones en concepto de Incapacidad Temporal del cónyuge colaborador
• Sociedad civil profesional. Tributación del socio que por jubilación pasa a ser capitalista Consulta
• Art. 55.3 NF 13/2013. Herencias yacentes. Instrucción
• Consideración como gasto deducible de los intereses abonados de un préstamo del matrimonio para financiar inmueble afecto, propiedad únicamente del titular de la actividad profesional. Consulta

Imputación temporal

• Caso general: Devengo en diciembre cobro en enero
• Rendimientos obtenidos por el método de estimación directa simplificada: Cobros y pagos
• Operaciones a plazos o con precio aplazado.
• Operaciones en moneda extranjera.
• Arquitecto que presta un servicio en una expropiación urbanístico que dura más de 5 años. Período de generación de la renta. Consulta
• Artículo 57.1.b) de la Norma Foral 13/2013, de 5 de diciembre Instrucción
• IRPF. Minuta cobrada por abogados tras un procedimiento judicial de más de dos años. Rendimiento irregular. Consulta

Métodos de obtención del rendimiento

• Qué métodos de determinación del rendimiento existen
• ¿Cuándo es susceptible de aplicación uno u otro método de Estimación?
• ¿Cuáles son las modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas?
• Estimación Directa
• Plazo para optar o revocar
• Compatibilidad con Estimación Directa
• Volumen de ventas
• Volumen de operaciones: Venta al por menor de labores de tabaco. Instrucción

Cálculo del rendimiento

• Cálculo

  • ¿Cómo se calcula el rendimiento neto de la actividad?
  • Reducción en inicio de actividad económica
  • Determinación del rendimiento neto en la modalidad simplificada del método de estimación directa. Instrucción
  • Cálculo del rendimiento de actividad en estimación directa normal.
  • Entidades en régimen de atribución de rentas Instrucción
  • Cálculo del rendimiento de actividad en estimación directa simplificada
  • Importe neto de la cifra de negocios de los estancos. Comisiones o contraprestación total. Consulta
  • Rendimientos de actividades económicas. Estimación directa. Consulta
  • Régimen simplificado de IVA y Libro registro
  • Régimen simplificado de IVA. Inclusión de ingresos y gastos: ¿con IVA? ¿cuota derivada del régimen simplificado?
  • Anexo de actividades económicas de IRPF: casillas de ajustes en la imposición indirecta. Supuestos en que se utilizan
  • Anexo de actividades económicas de IRPF: aportaciones o cotizaciones al régimen de la Seguridad Social
  • Exclusión de la modalidad de signos, índices y módulos. Instrucción
  • Transmisión de negocio de lotería e inicio de actividad de taxi. Consulta

• Ingresos

  • IRPF. Rendimientos derivados de la cesión del derecho de explotación de un blog. Consulta
  • Cesión de espacio físico dentro de la aplicación (web) a cambio de dinero Consulta
  • Calificación de retribuciones percibidas por un socio-profesional y administrador. Consulta
  • Porcentaje de integración de premio por cumplimiento de objetivos Consulta
  • Premio percibido por un socio-directivo y periodo de generación Consulta
  • Régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido Instrucción
  • Indemnización por daños y perjuicios por la rescisión de un contrato de agencia Consulta
  • Prestación por cese de actividad para trabajadores autónomos. Prestaciones por cese de actividad para las personas trabajadoras autónomas como consecuencia de las medidas de contención de la propagación del virus COVID-19. Instrucción
  • Exención de determinadas ayudas extraordinarias para las personas trabajadoras por cuenta propia o autónomas, periodos impositivos 2020 y 2022. Instrucción

• Gastos

  • Gastos derivados de un vehículo y una línea de telefonía móvil no titularidad del empresario o profesional Consulta
  • Consideración como gasto deducible de los intereses abonados de un préstamo del matrimonio para financiar inmueble afecto, propiedad únicamente del titular de la actividad profesional. Consulta
  • Gastos en general
    • Gastos deducibles
    • Actividades económicas. Gastos sin ingresos Instrucción
    • Afectación a la actividad del vehículo utilizado por un agente comercial. Consulta
    • Estimación directa simplificada y leasing
    • Gastos por relaciones públicas relativos: restauración, hostelería, viajes y desplazamientos y obsequios. Instrucción
    • Gastos financieros Instrucción
    • Limitación de pagos en efectivo y sobornos Instrucción
    • Mutualidades de previsión social
    • Deducibilidad de los Gastos en transporte público y en vehículo particular Consulta
    • Alquiler de una vivienda en Madrid para el ejercicio temporal de una actividad profesional. Consulta
    • Comunidad de bienes en Estimación directa simplificada. Pérdidas por deterioro de los créditos Consulta
    • Consideración como mayor gasto a efectos de IRPF la cuota del IVA soportada no deducible Consulta
    • Venta de farmacia y reinversion en la compra de la mitad de otra, que van a explotar mediante comunidad de bienes Consulta
    • Régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido Instrucción
    • IRPF. Cálculo del rendimiento de las actividades económicas. Gasto por manutención y desplazamiento Consulta

  • Seguros

    • Seguro por baja diaria
    • Seguro privado de enfermedad con SANITAS.
    • Seguro médico en actividades económicas
    • Seguros de asistencia sanitaria con mutualidades de previsión social. Instrucción
    • Seguros de vida, de accidentes, de incapacidad temporal, de ingresos por baja médica y de renta por hospitalización de la propia persona empresaria o profesional. Instrucción

  • Familiares colaboradores

    • Deducibilidad de las retribuciones y otros gastos del cónyuge o pareja de hecho e hijos. Instrucción Instrucción
    • Rendimiento neto de la actividad. Gastos deducibles. Cotizaciones por el régimen de trabajadores autónomos del cónyuge. Consulta

  • Relacionados con vehículos

    • Turismo que es utilizado para desplazamientos relacionados con la actividad, pero también para uso personal
    • Deducción de los gastos de combustible. Consulta
    • Supuestos de utilización exclusiva del vehículo para el desarrollo de la actividad Instrucción
    • Vehículos que se presumen exclusivamente afectos al desarrollo de la actividad económica Instrucción
    • Gastos relacionados con los vehículos en estimación directa simplificada Instrucción
    • Gastos relacionados con los vehículos y similares Instrucción
    • Gastos del uso del vehículo cuando es relevante para la actividad. Instrucción
    • Mediador mercantil gastos de su vehículo para el ejercicio de su actividad Consulta
• Amortización
  • Consideración de pequeña, mediana empresa o microempresa
  • Microempresa, pequeña o mediana empresa y la amortización.
  • Matrimonio o Pareja de Hecho, en régimen económico de gananciales, ha comprado una lonja.
  • Actividad empresarial de carácter no mercantil en estimación directa normal
  • La compra de un local destinado a despacho.
  • EDS, compatibilidad de la deducción de las cuotas de leasing con la minoración del rendimiento neto previo en un 10%
  • Cuándo puedo deducir fiscalmente los importes aplicados en concepto de amortización.
  • Amortización de licencia de taxi. Período máximo de amortización. Consulta
  • Tabla de amortización de bienes afectos
  • Amortización del fondo de comercio al comprar una farmacia Consulta

• EDS: casos especiales

  • EDS: Transporte de mercancías por carretera
  • Cuadro de actividades en estimación directa simplificada en IRPF