Premios

• Premio por años de servicio
• Abono premio por cumplimiento de objetivos Consulta

Trabajos en el extranjero

• Determinación de la residencia fiscal

  • Nacional que obtiene residencia fiscal en el extranjero
  • Concepto de ausencia temporal. Instrucción

• Exención por trabajos en el extranjero

  • ¿Tienen algún beneficio fiscal los rendimientos de trabajo realizados en el extranjero?
  • Exención por trabajos en el extranjero
  • Compatibilidad de exención por trabajos en el extranjero y deducción por doble imposición internacional
  • Compatibilidad entre Dietas generales y exención del artículo 9.17 de la NFIRPF (Ejemplo)
  • Trabajador desplazado al extranjero donde le retienen una cantidad. Ejemplo de exención y régimen de excesos
  • ¿La exención exige el desplazamiento al extranjero?
  • Exención por trabajos realizados en el extranjero para empresa española
  • Días de desplazamiento
  • Límite de 60.100 € ¿Prorrateo por nº de días de estancia?
  • Dietas por estancia en el extranjero
  • Trabajo en diversos países
  • Rendimientos del trabajo percibidos por trabajos realizados en el extranjero. Instrucción Instrucción
  • Residente vizcaíno que cobra un plan de pensiones americano Consulta
  • Desplazado al extranjero para presentar proyectos Consulta
  • Exención por trabajos realizados en el extranjero. Actividades que proporcionan valor añadido Consulta
  • Cooperantes que trabajan como médicos en el Congo Consulta
  • Exención por trabajos realizados en el extranjero (puesta a punto de maquinaria, asesoramiento técnico-comercial…) Consulta
  • Trabajadores desplazados dentro de un grupo empresarial. Cliente final no pertenece al grupo Consulta
  • Exención por trabajos realizados en el extranjero. IVA Consulta
  • Desplazado por su empresa al extranjero para realizar trabajos esporádicos en empresas extranjeras
  • Cálculo de los días de desplazamiento en el extranjero. Cómputo de vacaciones Consulta
  • Exención por trabajos realizados en el extranjero (asesoramiento, inspección…) Consulta
  • Trabajos realizados en el extranjero por socios cooperativistas Consulta
  • Exención trabajos en el extranjero. Cooperativas. Retribuciones a socios trabajadores y miembros del consejo rector. Consulta
  • Exención por trabajos realizados en el extranjero. Determinación del beneficiario de los servicios prestados en el extranjero. Asesoramiento fiscal. Consulta
  • Exención por trabajos realizados en el extranjero. Consulta
  • Trabajos realizados en el extranjero (Tailandia). Consulta
  • IRPF. Desplazamientos al extranjero. Ida y vuelta el mismo día. Consulta

• Régimen de excesos

  • Dieta o régimen de excesos. Incompatibilidad con la exención de 60.100€

• Otros supuestos

  • Extranjero desplazado por su empresa a Bizkaia
  • Contratado como trabajador por una empresa extranjera en el extranjero. Tributación, beneficios fiscales, deducciones, gastos...
  • Rendimientos de trabajo obtenidos en el extranjero y reducción de aportaciones a EPSV Consulta
  • Rendimientos de trabajo derivados de servicios con carácter permanente en el extranjero. (art.92.2)

Trabajadores y trabajadoras desplazadas

• Régimen de los trabajadores desplazados en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas .
• ¿Cómo calcular el límite del 20% de los gastos trabajadores desplazados? Ejemplo
• Instrucción 4/2023, de la Dirección General de Hacienda relativa a los regímenes especiales e incentivos dirigidos a la atracción del talento y el fomento del emprendimiento. Instrucción
• Régimen especial para trabajadores y trabajadoras desplazadas. Instrucción
• Adquisición de residencia fiscal, concretamente en Bizkaia, por un no residente. Instrucción
• Adquisición de residencia fiscal en España. Instrucción
• Residencia fiscal en Bizkaia. Instrucción
• Otras residencias fiscales forales o en territorio común previas a la adquisición de la residencia en Bizkaia. Instrucción
• Duración del régimen especial. Instrucción
• Opción en plazo de declaración y carácter anual de la opción. Instrucción
• Modalidad directa simplificada. Instrucción
• Relación de causalidad entre desplazamiento y trabajos cualificados. Instrucción
• Dedicación directa y principal a trabajos especialmente cualificados. Instrucción
• Actividades que cualifican para el régimen: Trabajos relacionados, directa y principalmente, con actividades de investigación y desarrollo, científicas, de carácter técnico o financiero, de organización, gerencia, control económico-financiero o comerciales. Instrucción
• Naturaleza laboral o mercantil de la relación. Instrucción
• Categoría profesional. Instrucción
• Localización de los trabajos. Instrucción
• Trabajos prestados a entidades residentes o establecimiento en territorio español. Instrucción
• Especialidades en la determinación de la deuda tributaria. Instrucción
• Exención parcial y gastos deducibles en la relación laboral o actividad económica definida. Instrucción
• Exención de las rentas derivadas de elementos patrimoniales situados en el extranjero. Instrucción
• Retenciones. Instrucción
• Derecho transitorio. Personas contribuyentes que entraron en el territorio español antes del 1 de enero 2022. Instrucción
• Retribuciones específicas en el ámbito del emprendimiento (artículo 56.quater de la Norma Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Instrucción
• Ámbito subjetivo de aplicación. Instrucción
• Ámbito objetivo de aplicación. Instrucción
• Opciones sobre acciones y participaciones y otros derechos. Instrucción
• Actividad económica nueva. Instrucción
• Ámbito temporal de aplicación. Instrucción
• Tributación bajo el régimen especial de la opciones y derechos. Instrucción
• Opción a ejercitar en el periodo de declaración. Instrucción

Al cesar la relación laboral

• Desempleo

  • Modalidad de pago único Instrucción
  • Prestación única: modificación de condiciones de aplicación de la exención
  • Tributación de las cantidades recibidas
  • Devolución de prestaciones cobradas indebidamente

• Jubilación demorada anticipada, despidos, EREs...

  • Jubilación anticipada, Cº de relevo, demorada
    • Contrato de relevo
    • IRPF. Rendimientos derivados de determinados planes de prejubilación. Premios por jubilación. Consulta
    • Primas por jubilación anticipada de un funcionario (no plan estratégico de recursos humanos) Consulta
    • Empleados de banca que se prejubilan: cobran de de un seguro contratado por la empresa y de un plan de pensiones de empleo Consulta
    • Capital percibido por jubilación anticipada, rescatado de un seguro colectivo de vida. Plan de pensiones. Concepto de primera prestación Consulta
    • Capital percibido por jubilación anticipada, rescatado de un seguro colectivo de vida Consulta
    • Jubilación DEMORADA

  • Prejubilados mutuo acuerdo

    • Indemnización por jubilación anticipada
    • Tributación de la renta mensual
    • Funcionario prejubilado voluntariamente
    • Planes estratégicos de recursos humanos de las Administraciones Públicas
    • Jubilación anticipada percibida por una empleada de una empresa pública como consecuencia de la adhesión al Plan Estratégico de Recursos Humanos
    • Plan de Incentivación al cese voluntario de la actividad laboral. Cobro de mensualidades hasta la edad de jubilación.

  • Despidos, EREs

    • Persona inmersa en un ERE recibe una indemnización por cese a los 61 años
    • Retribuciones del Fondo de Garantía Salarial. Concepto
    • Indemnizaciones por despido o cese del trabajador Instrucción
    • Exención de las indemnizaciones por despido improcedente, EREs
    • Indemnización por fin de contrato de duración determinada Consulta
    • Coste de la Seguridad Social por prejubilación abonado por la empresa en forma de pago único Consulta
    • Exención de indemnización por despido por causas objetivas Consulta
    • Cobro de EPSV por varias contingencias. ERE y jubilación ordinaria Consulta
    • Art. 9.5 NF 13/2013 Indemnización por finalización de los contratos de duración determinada. Instrucción
    • Prestación de servicios de formación por antiguos trabajadores en centro de formación autorizado, pero no vinculado, con la empresa. compatible esta relación laboral con la exención? Consulta
    • Extinción del contrato de trabajo por causas justas a solicitud del trabajador o trabajadora. Instrucción
    • Indemnización por despido de un socio director de la empresa. Rendimiento irregular y límites. Consulta

Gastos y bonificaciones

• SS, mutualidades y colegios de huérfanos

  • Trabajadores y trabajadoras por cuenta ajena incluidos en el régimen de autónomos Instrucción
  • Convenio Especial pagado por el trabajador sin ingresos
  • Convenio Especial pagado por la empresa
  • Convenio Especial con ingresos distintos de trabajo
  • Convenio Especial para el empresario
  • Cuotas de Seguridad Social sin ingresos
  • Sacerdotes. Pago de cuotas a la SS para complementar aportaciones
  • Representantes de comercio
  • Relaciones laborales de carácter especial Instrucción
  • Inexistencia de ingresos Instrucción
  • Cuotas del régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores autónomos Instrucción
  • Seguridad Social extranjera: artículo 22 a) de la Norma Foral 13/2013, de 5 de diciembre. Instrucción
  • Artículo 308 de la Ley General de Seguridad Social. Instrucción

• Partidos políticos y sindicatos

  • Aportaciones a partidos políticos. Tratamiento fiscal
  • Aportaciones a organizaciones políticas Instrucción
  • Retribuciones percibidas por la asistencia a consejos de administración que se ceden a un partido político Consulta
  • Retribuciones percibidas por la asistencia a consejos de administración que se ceden posteriormente a un partido político. Obligación de declarar Consulta

• Bonificaciones

  • Trabajador discapacitado en situación de incapacidad temporal. Bonificación aplicable
  • Bonificaciones del rendimiento del trabajo. Instrucción Instrucción
  • Prorrateo de bonificaciones Instrucción
  • Persona discapacitada que desarrolla una actividad.¿Es un trabajador activo discapacitado?
  • Trabajador por cuenta ajena en activo que obtiene una minusvalía. Bonificación aplicable
  • Trabajador activo discapacitado. Datos de filiación. IRPF

• Otros gastos y bonificaciones

  • ¿Qué gastos son deducibles de los rendimientos de trabajo?
  • Cuotas de colegiación obligatoria en el Colegio Oficial de Fisioterapeutas del País Vasco para el personal adscrito a la Administración Pública. Deducibilidad Consulta
  • Imputación temporal. Gastos en rendimientos del trabajo Instrucción

Porcentaje de integración de los ingresos

• IRPF. Prima por incentivos a trabajadores de cooperativa Consulta
• Rendimientos irregulares
  • Participación en los resultados de la empresa de varios ejercicios
  • Opciones sobre acciones
  • Cobro capitalizado de complementos de la empresa Instrucción
  • Rendimientos obtenidos de forma fraccionada y en forma de renta Instrucción
  • Tributación de los rendimientos irregulares de trabajo capitalizados
  • Complemento derivado del Estatuto del Minero
  • Rendimientos del trabajo generados en más de dos años
  • Plan de desvinculaciones voluntarias Consulta
  • Empleados de banca que se prejubilan: cobran de de un seguro contratado por la empresa y de un plan de pensiones de empleo Consulta
  • Plan de incentivos para la jubilación anticipada voluntaria Consulta
  • Prestaciones por jubilación en seguro colectivo correspondiente a primas no imputadas correspondientes a seguros concertados con anterioridad al 1 de enero de 2003, en los que todas las primas hubieran sido satisfechas con anterioridad al 11 de abril de 2003 Consulta
  • Capital percibido por jubilación anticipada, rescatado de un seguro colectivo de vida. Plan de pensiones. Concepto de primera prestación Consulta
  • Capital percibido por jubilación anticipada, rescatado de un seguro colectivo de vida Consulta
  • Jubilación DEMORADA

Pensiones y otras prestaciones

• Pensiones de la seguridad social y asimilados

  • Jubilación

    • Tributación de la pensión
    • Prestaciones por jubilación e invalidez de una EPSV, anteriormente concertados con Mutualidades de Previsión Social
    • Artículo 9.4 NF 13/2013: Pensiones de Clases Pasivas Instrucción
    • Régimen transitorio aplicable a las mutualidades de previsión social. (Disposición transitoria séptima de la Norma Foral del Impuesto). Instrucción

  • Fallecimiento: viudedad y orfandad

    • Subsidio de defunción
    • Indemnización a tanto alzado por fallecimiento pagada por el INSS
    • Tributación de la pensión de viudedad
    • Tributación de la pensión de orfandad
    • Actos de terrorismo
    • Fallecimiento en acto de servicio
    • Capitalización de los complementos de empresa abonados por la empresa a las viudas de los trabajadores. Tratamiento tributario aplicable Consulta

  • Incapacidad permanente

    • Incapacidad permanente parcial en accidente in itinere. Pagador Mutua de accidentes de trabajo
    • Rentas exentas; pensión por IPT, EPSV invalidez y ayuda mensual de la empresa Consulta
    • Prestaciones del Seguro de Vejez e Invalidez.SOVI Consulta
    • Artículo 9.3 NF 13/2013: supuesto de incapacidad permanente total Instrucción
    • Obligación de presentar declaración IRPF. Pensión de la seguridad social por incapacidad permanente total y rescate en forma de renta de plan de pensiones. Consulta
    • IRPF. Retenciones. Concurrencia de pensión de la Seguridad Social por Incapacidad permanente total cualificada y prestación de EPSV de empleo por el mismo motivo. Consulta

  • Accidente trabajo o enfermedades profesionales

    • Mutuas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Instrucción
    • Recargo sobre las prestaciones económicas en caso de accidente de trabajo o enfermedad profesional Instrucción

  • Otras prestaciones (maternidad, paternidad...)

    • Cobro de pensión del SOVI
    • Exención de la prestación por cuidado de menores afectados por una enfermedad grave
    • Tributación de las prestaciones públicas por cuidado de menores afectados por una enfermedad grave Consulta
    • Exención de prestaciones familiares para cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad grave.
    • Tributación de las prestaciones públicas por cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad grave Consulta
    • Art.9.12 de la NF 13/2013. Prestaciones por nacimiento y cuidado de menor y por corresponsabilidad en el cuidado del lactante. Instrucción
    • Modelo para solicitar la devolución de lo tributado en concepto de prestación por maternidad/paternidad.
    • Prestaciones, por maternidad/paternidad, cuidado del menor y lactancia
    • Retribuciones por los permisos de parto, adopción o guarda, y paternidad de mutualistas de MUFACE y de MUGEJU Consulta
• Entidades de previsión social
  • Colectivo de la Institución Telefónica de Previsión (ITP)
  • Traspasos realizados por los socios ordinarios de EPSV de sus derechos económicos a otra entidad. Instrucción
  • IRPF. Retenciones. Concurrencia de pensión de la Seguridad Social por Incapacidad permanente total cualificada y prestación de EPSV de empleo por el mismo motivo. Consulta
  • Obligación de presentar declaración IRPF. Pensión de la seguridad social por incapacidad permanente total y rescate en forma de renta de plan de pensiones. Consulta

• Seguro colectivo de vida

  • Jubilación. Primas descontadas de la nómina
  • Incapacidad pagada por el INSS y por seguro colectivo
  • Tributación de un seguro a 10 años del director de una compañía
  • Tratamiento fiscal del seguro de vida cobrado en forma de capital por jubilación Consulta
  • Seguro colectivo gratuito para el personal sanitario exención durante el 2020 y 2021.
  • Cobro de indemnización por accidente laboral del seguro colectivo de accidentes suscrito por la cooperativa Consulta
  • Contratos de seguros colectivos. Artículo 18. 6º. a) de la Norma Foral del Impuesto. Instrucción

• Pensión compensatoria

  • Tratamiento fiscal de la pensión compensatoria y las anualidades por alimentos
  • Pago de préstamo en vez de la pensión compensatoria
  • Sentencia dictada en el extranjero
  • Capitalización de la pensión compensatoria. Tributación para el pagador y el receptor
  • Pensiones compensatoria indefinida en forma de capital percibidas del cónyuge Instrucción

• Pensión del extranjero

  • Cuadro de pensiones del extranjero
  • Residente que percibe una pensión privada de Suiza Consulta

• Mutualistas

  • RENTA 2023. Personas que aportaron a mutualidades antes de 1979