Información completa: Deducción por vivienda habitual
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¿Qué condiciones debe cumplir una vivienda para poder ser objeto de deducción por inversión en vivienda habitual?
- Vivienda con terreno
- Casas prefabricadas
- Vivienda y local afecto
- Compra de vivienda habitual. Adquisición aparte de garaje y otros bienes. Consulta
- Trastero y garaje
- Adquisición de lonja para transformarla en vivienda. Préstamo puente y pagos a cuenta.
- Transformación de local en vivienda
- Deducción por adquisición de vivienda habitual situada en el extranjero
- Rehabilitación. Artículo 87.6 de la Norma Foral del Impuesto. Instrucción
- Lonja acondicionada para vivienda ¿es deducible como inversión en vivienda habitual?
- Concepto de vivienda habitual: ocupación continuada, anejos y accesorios Instrucción
- Definición de Vivienda Habitual
- Plazo de ocupación
- Incumplimiento del plazo Instrucción
- Adquisición de vivienda y cesión en alquiler. Momento para empezar la deducción
- Alquiler y adquisición de vivienda
- Adquisición y no ocupación efectiva por motivos laborales
- Excepción a los 12 meses por traslado laboral
- Obras de mejora en vivienda habitual
- Ocupación de vivienda habitual. Adquisición de caserío y realización de obras que impiden la ocupación en 12 meses desde adquisición Consulta
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Computo del plazo y prueba
- Cómputo del plazo de 3 años
- Adquisición en dos momentos. Inicio del cómputo del plazo
- ¿En plena propiedad los tres años?
- Permuta vivienda habitual por otra antes de transcurridos los 3 años desde la compra de la primera
- Dirección empadronamiento y dirección a efectos de notificaciones Consulta
- Cómo probar la residencia
- Venta vivienda habitual sin residir en ella por enfermedad. Consulta
- IRPF. Concepto de vivienda habitual. Traslado laboral antes del plazo de tres años. Consulta
Excepciones de la Norma
- Excepciones admitidas por la Norma
- Excepción a 3 años por enfermedad
- Transmisión de vivienda habitual antes de transcurridos tres años por problemas de salud. Consulta
- Traslado laboral voluntario Consulta
- Subida de los tipos de interés Instrucción
- Concepto de vivienda habitual.Plazo de permanencia y excepciones Consulta
- Pérdida del empleo. Instrucción Instrucción
- Pérdida de empleo
Excepciones relacionadas con la familia
- Transmisión de vivienda habitual antes de transcurridos tres años por nacimiento de hijo. Consulta
- Traslado de vivienda habitual antes de tres años por constitución de pareja de hecho. Consulta
- Matrimonio
- Incumplimiento 3 años y cambio de vivienda por matrimonio
- Vivienda habitual en Cantabria y traslado a Bizkaia por matrimonio sin haber transcurrido los 3 años que exige la normativa Consulta
- Transmisión de vivienda antes de tres años por inscripción de pareja de hecho y posterior celebración de matrimonio Consulta
- Concepto de vivienda habitual. Traslado de vivienda antes de transcurso de tres años por reconciliación de la pareja Consulta
- IRPF. Transmisión de vivienda habitual antes del transcurso de tres años por nacimiento de hijo. Consulta
- IRPF. Transmisión de vivienda habitual antes de tres años por ruptura con su pareja no inscrita en Registro de Parejas de Hecho Consulta
- Cambio de vivienda antes de tres años por maternidad. Consulta
- IRPF. Cambio de vivienda para adquirir una de más tamaño. Consulta
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Vivienda fuera de Bizkaia
- Vivienda habitual fuera de Bizkaia Instrucción
- Traslado laboral
- Compra de vivienda en Cantabria
- Residencia habitual en el Territorio Histórico de Bizkaia. Deducción por inversión en vivienda habitual. Plazo de ocupación. Excepción por disfrute de vivienda habitual por razón de cargo. Consulta
- Vive en Madrid desde 1/1 pero hasta septiembre ha estado empadronado en Bizkaia
Alquiler y o derecho uso habitación
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Compraventa
Sucesión y donación
Excesos de adjudicación
Permuta, adjudicación judicial y otros
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Rehabilitación
- Deducción en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por obras de renovación en la vivienda habitual Instrucción
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Certificado de Gobierno Vasco y límites
- Uno de los vecinos tiene el certificado de rehabilitación y el otro no lo ha pedido
- Calificación de rehabilitación denegada por Gobierno Vasco
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¿Qué tipo de rehabilitación de vivienda habitual da derecho a la deducción por inversión en vivienda?
- Lonja y rehabilitación de la misma ¿es deducible?
- Instalación de doble ventana
- Certificado de una instalación fotovoltaica de autoconsumo. Consulta
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Comunidad de propietarios
Subvención recibida
Garaje
Otras preguntas frecuentes
- Obra integral en caserío. Deducción por inversión en vivienda habitual Consulta
- Rehabilitación de una vivienda habitual. Borrador / Programa de ayuda
- IRPF. Vivienda habitual transmitida por persona mayor de 65 años. Reinversión en otra vivienda habitual. Consulta
- La instalación de placas solares y otras medidas de aerotermia ¿es deducible por rehabilitación de vivienda habitual?
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Construcción de vivienda habitual
Instrucción
- Usufructo de terreno y construcción
- Plazo de construcción de la vivienda habitual y requisitos para la ampliación del plazo
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Préstamo de la vivienda actual, la deducción por cuenta vivienda, pagos a cuenta de viviendas en construcción
- Cuenta vivienda y vivienda en construcción
- Reconstrucción de caserío
- Pagos a cuenta y préstamo puente
- Pérdida de las entregas a cuenta efectuadas al promotor de la vivienda y deducción por adquisición de vivienda habitual
- Deducción por inversión en vivienda habitual. Autopromoción y construcción por plazo superior a 4 años. Consulta
- Construcción de vivienda habitual y deducción. Consulta
Ampliación
Obras discapacitados
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Cantidad anual máxima deducible
Gastos de la adquisición
- Conceptos deducibles
- Reconstrucción de caserío
- Ampliación y Restauración de vivienda en ruina
- Gastos de urbanización y reparcelación
- Elevación a público del contrato privado en distinto ejercicio
- Plusvalía municipal
- Gastos deducibles en la adquisición por herencia
- Donación de vivienda gravada con hipoteca
Gastos financieros
- Gastos financieros Instrucción
- Gastos del préstamo
- Primas de seguro de amortización del préstamo
- Comisión por amortización anticipada
- Préstamo en divisas para la adquisición de la vivienda habitual Instrucción
- Devolución de intereses de las cláusulas suelo, tratamiento fiscal, cuadro
- Refinanciación. Instrucción
Otros gastos
- ¿En qué casos no se considera concepto de adquisición de vivienda a efectos de deducción?
- Indemnización por desahucio
- Resolución del contrato de compraventa
- Préstamo concedido por el empleador para la adquisición de vivienda habitual. Deducción por inversión en vivienda habitual. Consulta
- Arrendatario discapacitado. Deducción por instalación de ascensor
- Adquisición con cláusula suspensiva
- Deducción por obras de adaptación por un arrendatario con discapacidad.
- IRPF-IVA. Cargas de urbanización del terreno donde se ubica su vivienda habitual. Contenido de la factura. Consulta
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Pagos a cuenta
- Pagos a cuenta y préstamo puente
- Pérdida de las entregas a cuenta efectuadas al promotor de la vivienda y deducción por adquisición de vivienda habitual
- Venta a plazos de una vivienda sujeta a condición resolutoria. Imputación temporal y deducción por inversión en vivienda habitual.
- Contrato de compraventa de vivienda y posterior escritura de adquisición Consulta
Pagos mediante préstamo
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Préstamo entre particulares
- Préstamo entre particulares. Tributación de la operación Consulta
- Préstamo entre particulares y del Banco
- Préstamo para vivienda percibido de un progenitor y posterior fallecimiento del mismo. Confusión de deuda y crédito Consulta
- Refinanciación de préstamo hipotecario por préstamo entre particulares
- Deducción por inversión en vivienda habitual. Préstamo personal de familiares. Contrato privado de compraventa. Consulta
Préstamo de empresa
Préstamo del banco
- Porcentaje de titularidad diferente al del préstamo
- Cotitularidad de la vivienda y del préstamo hipotecario. Extinción de condominio. Consulta
- Sentencia judicial de divorcio por la que se obliga a abonar las cuotas del préstamo de forma exclusiva a uno de los cónyuges. Pago a medias. Consulta
- Pago préstamo hipotecario por uno de los titulares tras divorcio.
- Pareja de hecho no inscrita. Adquisición del 50% y titularidad del préstamo al 100%
- Titularidad de una persona al 100% y pago del préstamo al 50% con pareja, matrimonio posterior
- Préstamo solicitado por dos miembros de una pareja que no están casados ni registrados como pareja de hecho Consulta
- Supuesto en el que, existiendo varios prestatarios, sólo uno o algunos de ellos son propietarios de la vivienda y hacen frente al pago de las cuotas mensuales del préstamo Instrucción
- Venta de vivienda habitual y cancelación del préstamo
- Financiación por más prestatarios que compradores
- Período de carencia en préstamos Instrucción
- Pago íntegro por la compra de la vivienda habitual utilizando recursos propios. Posteriormente, solicitud de préstamo hipotecario. Consulta
- Devolución de intereses de las cláusulas suelo, tratamiento fiscal, cuadro
- Préstamo en divisas para la adquisición de la vivienda habitual Instrucción
- Préstamo en divisas
- Liquidación de la sociedad de gananciales y financiación del exceso de adjudicación
- Préstamo hipotecario destinado a la adquisición de parte de la vivienda adjudicada al cónyuge tras la separación Consulta
Subrogación y Refinanciación
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Tipo general
Tipo especial
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Menores de 30 años
- Fecha de referencia de la situación familiar Instrucción
- Diferentes edades en tributación conjunta
- Deducción para contribuyentes menores de 30 años Instrucción
- Sólo un miembro menor de 30 años y tributación conjunta
- Sólo un miembro menor de 30 años y separación de bienes
- Familias monoparentales menores de 30 años
- Persona soltera que cumple 30 años en el ejercicio
Familia numerosa
Límites
Crédito fiscal vivienda
- Obligatoriedad de la deducción
- Deducción del préstamo de la vivienda transmitida
- Compatibilidad de deducción por préstamo y por cuenta vivienda
- Cuenta vivienda y entregas a cuenta
- Devolución de deducciones
- Credito fiscal. Deducción por actual y futura vivienda
- Crédito fiscal vivienda agotado y exención por reinversión
- Reinversión en vivienda Instrucción
- Porcentaje deducible único: 18%
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Requisitos
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Generales
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¿Existe algún límite en la deducción por aportaciones a una cuenta vivienda?
- Cuenta vivienda e imposiciones a plazo.
- Cuentas abiertas por internet, fondos de inversión
- Una cuenta vivienda por contribuyente
- Deducción y cancelación de cuenta vivienda, y posterior apertura de nueva cuenta
- Gastos de urbanización y reparcelación
- Cuenta vivienda y construcción Consulta
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Generales
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Destino de la cuenta vivienda
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Adquisición
- Separación de bienes y amortización del préstamo del cónyuge
- Amortización del préstamo del cónyuge en régimen de gananciales
- Donación de vivienda gravada con hipoteca
- Cuenta vivienda. Deducción por inversión en vivienda habitual. Residencia habitual en Brasil. Consulta
- Adquisición mediante contrato privado de parte del inmueble que constituye su vivienda habitual. Consulta
- Adquisición de vivienda habitual fuera del Territorio Histórico de Bizkaia. Consulta
- Cuenta vivienda de un cónyuge destinada a la adquisición de vivienda habitual del cónyuge. Consulta
- Pago a cuenta de adquisición de VPO que se adjudica a su pareja. Posterior adquisición de parte de la VPO Consulta
- IRPF. Cuenta vivienda y pago del préstamo para adquisición vivienda habitual que se encuentra cedida en arrendamiento Consulta
- Deducción por adquisición de vivienda fuera del THB. Consulta
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Adquisición
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Rehabilitación
Ampliación
Entregas a cuenta
- Cuenta vivienda y vivienda en construcción
- ¿Cuándo empieza a contar el plazo?
- Plazo de apertura distinto al de la deducción
- Incumplimiento del plazo otorgado por la normativa para la adquisición de la vivienda. Consulta
- Incumplimiento del plazo de la cuenta vivienda. Prórroga Consulta
- Incumplimiento del plazo de la cuenta vivienda. Solicitud de prórroga. Consulta
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¿Cuál es el plazo en el que deben destinarse a la inversión en vivienda las cantidades depositadas en cuenta vivienda?
- Plazo para deducir la cuenta vivienda y aplicarla a la adquisición, o rehabilitación, de vivienda habitual Consulta
- Cuenta vivienda y construcción. Constructora en concurso de acreedores Consulta
- Cuenta vivienda.Pago a cuenta. Construcción. Primera ocupación. Consulta
- Cuenta vivienda. Ampliación plazo de cuenta vivienda por emergencia sanitaria COVID-19 Consulta
- IRPF. Plazo para deducir la cuenta vivienda y aplicarla a la adquisición, o rehabilitación, de vivienda habitual. Consulta
Cuestiones generales
- Cambio de cuenta vivienda
- Cuentas vivienda Instrucción
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¿Qué tratamiento tributario tienen las disposiciones de cantidades depositadas en cuenta vivienda por las que se ha practicado deducción?
- Compatibilidad de deducción por préstamo y por cuenta vivienda
- Compatibilidad de cuenta vivienda y entregas a cuenta
- Incumplimiento plazo de 6 años para cuenta vivienda. Deducción de cantidades aportadas en el año del incumplimiento. Consulta
- Calculo los intereses de demora
- Cuenta vivienda. Pago a cuenta de adquisición de VPO que se adjudica a su pareja. Posterior adquisición de parte de la VPO Consulta
Disposición para otro uso
- Devolución de cantidades deducidas por disponer para fines distintos
- Deducción y cancelación de cuenta vivienda, y posterior apertura de nueva cuenta
- Cuentas vivienda Instrucción
- Ejercicio de devolución de las deducciones
- Devolución de cantidades deducidas en una cuenta vivienda.
- Cuenta vivienda y traspaso a otra cuenta durante el ejercicio Consulta
- Pareja de hecho. Aplicación de cuenta vivienda a amortización de préstamo tras donación Consulta
- Cuenta vivienda y construcción Consulta
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Supuestos relacionados con la unidad familiar
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Parejas no inscritas
- Titularidad de una persona al 100% y pago del préstamo al 50% con pareja, matrimonio posterior
- Préstamo solicitado por dos miembros de una pareja que no están casados ni registrados como pareja de hecho. Consulta
- Pareja no inscrita que adquiere vivienda al 50% y sólo uno es titular del préstamo
- Adjudicación de VPO a una persona, quiere que su pareja deduzca por inversión en vivienda
- Pago a cuenta de adquisición de VPO que se adjudica a su pareja. Posterior adquisición de parte de la VPO Consulta
- Deducción en vivienda habitual. Uso de la cuenta vivienda en el pago de un inmueble adjudicado a su pareja Consulta
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Matrimonio y PH inscritas
- Régimen matrimonial y diferente edad de los cónyuges
- Sólo un miembro menor de 30 años y tributación conjunta
- Deducción y compra de vivienda habitual, posterior matrimonio y no ocupación en plazo
- Separación de bienes y amortización del préstamo del cónyuge
- Comunicación foral y amortización del préstamo del cónyuge
- Matrimonio en gananciales, transmisión de vivienda anterior y exención por reinversión
- Financiación por más prestatarios que compradores
- Pareja de hecho no inscrita. Adquisición del 50% y titularidad del préstamo al 100%
- Aportación de inmueble a la sociedad de gananciales
- Exención por reinversión en la vivienda habitual titularidad de su esposa Consulta
- Vivienda adquirida de persona soltera y amortización del préstamo por el matrimonio o pareja de hecho Instrucción
Aportaciones a la sociedad de gananciales
Separación y divorcio
- Deducción por cantidades satisfechas por decisión judicial
- Liquidación de la sociedad de gananciales y financiación del exceso de adjudicación
- Capitulaciones matrimoniales, atribución del 50% de la vivienda y asunción del 100% del préstamo
- Sustitución de la pensión compensatoria por el pago del crédito
- Pago préstamo hipotecario por uno de los titulares tras divorcio
- Consideración de amortización anticipada del préstamo hipotecario como pensión compensatoria en caso de separación matrimonial Consulta
- Pago préstamo hipotecario por uno de los titulares tras divorcio.
- Exceso de adjudicación
- Inversión en vivienda y nulidad, separación o divorcio del matrimonio o extinción de la pareja de hecho. Instrucción
- Disolución de sociedad de gananciales. Crédito de la sociedad por pago de inmueble privativo de uno de los cónyuges. Consulta
- IRPF. Propiedad íntegra de vivienda y pago del total de un préstamo titularidad de dos personas. Consulta
- Desmembración del dominio sobre la vivienda familiar por fallecimiento de uno de los cónyuges. Instrucción Instrucción
- Deducción en vivienda habitual por los herederos que no han aceptado la herencia Consulta
- Usufructo de la vivienda habitual tras el fallecimiento de su marido. Pago de las cuotas del préstamo Consulta
- Incumplimiento de requisitos para acogerse a la exención por reinversión en vivienda habitual. Tributación conjunta Consulta
- Transmisión de vivienda habitual de mayores de 65 años Consulta
- Propiedad común a ambos miembros del matrimonio de inmueble afecto. Gasto por amortización y exención por reinversión Consulta
- Adquisición de vivienda en dos momentos diferentes
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Destino de la reinversión
- Adquisición de vivienda y obras de adaptación a la minusvalía que padece. Concepto de reinversión en vivienda habitual Consulta
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Adquisición
- Momento de reinversión en vivienda en construcción
- Adquisición de vivienda en el extranjero
- Reinversión de la vivienda que dejó de ser habitual en procedimiento de separación o divorcio
- Ganancia Patrimonial exenta por reinversión en vivienda habitual
- Matrimonio en gananciales, transmisión de vivienda anterior y exención por reinversión
- Donación y exención por reinversión
- Exención por reinversión en vivienda habitual. Fecha de adquisición de la vivienda adquirida. Contrato privado de compraventa. Consulta
- Exención por reinversión. Adquisición de vivienda en construcción Instrucción
- Exención por reinversión en la vivienda habitual titularidad de su esposa Consulta
- Tributación de la compensación económica por la renuncia a derecho de ocupación de vivienda habitual. Exención por reinversión Consulta
- Exención por reinversión en vivienda habitual. Vivienda transmitida utilizada por su excónyuge e hijos por sentencia judicial Consulta
- Adquisición de vivienda habitual de nueva construcción. Exención por reinversión. Deducción por inversión en vivienda habitual. Financiación mediante donación de familiares o por préstamo personal. Consulta
- IRPF. Transmisión de vivienda habitual antes de tres años por ruptura con su pareja no inscrita en Registro de Parejas de Hecho Consulta
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Rehabilitación
- Plazos de reinversión
- Ampliación del plazo
- Exención por reinversión. Plazo para materializar la reinversión Instrucción
- Vivienda habitual. Construcción. Exención por reinversión y Deducción Consulta
- Exención por reinversión. Concepto de vivienda habitual y plazos Consulta
- Exención por reinversión. Fecha de transmisión y adquisición de la vivienda Instrucción
- Transmisión de vivienda habitual antes del transcurso de tres años por inscripción de pareja de hecho y posterior celebración de matrimonio. Exención por reinversión Consulta
- Exención por reinversión en vivienda habitual. Adquisición de un terreno para la construcción de una nueva vivienda habitual. Consulta
Cálculo del importe a reinvertir
Crédito fiscal y deducción en vivienda
- Relacionado con el crédito fiscal
Relacionado con las deducciones en vivienda
- Exención por reinversión en vivienda habitual. Concepto de vivienda habitual. Transmisión de vivienda habitual antes de tres años debido a pérdida o cambio de trabajo Consulta
- Exención por reinversión en vivienda habitual. Imputación temporal Consulta
- Regularización por incumplimiento de condiciones
- Vivienda habitual adquirida antes de contraer matrimonio en sociedad de gananciales. Préstamo pagado con bienes gananciales. Cambio de titularidad. Consulta
- Exención por reinversión. Vivienda que se ha estado pagando por decisión judicial Instrucción
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¿Qué alquileres son deducibles?
- Alquiler de vivienda habitual
- Alquiler de vivienda y garaje
- Residencia de ancianos, estudiantes, etc.
- Vivienda habitual situada fuera de Bizkaia
- Matrimonio con dos viviendas en alquiler
- Deducción por arrendamiento de vivienda habitual Instrucción
- Arrendamiento con opción de compra de vivienda habitual Instrucción
- Pago por derecho de uso y disfrute de la exvivienda familiar a cambio de contraprestación a su excónyuge. Deducción por arrendamiento de vivienda habitual Consulta
- Cotitularidad de una vivienda habitual con su suegra. Arrendamiento del 50% del que no es titular a su suegra para vivienda habitual Consulta
¿Quién se lo puede deducir?
Base de la deducción
Porcentaje y límite de la deducción
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¿Cuál es el límite de la deducción por alquiler de vivienda habitual?
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Límite de la deducción por alquiler de vivienda habitual
- Ejemplo de deducción por alquiler
- Ejemplo de tributación individual y tributación conjunta
- Ejemplo de familia numerosa
- En tributación conjunta siendo uno de ellos menor de 30 años
- A 31 de diciembre cumple 30 años
- Titulares de familia numerosa Instrucción
- Porcentajes y límites de la deducción por alquiler en vivienda habitual
Compatibilidad con otras deducciones