SUJETO PASIVO

Actividad principal: Se describirá como actividad principal la que suponga mayor volumen de ingresos totales en el ejercicio.

Epígrafe IAE: Se hará constar, en su caso, el epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas correspondiente a la actividad principal realizada.

RECARGO DE EQUIVALENCIA

Casillas 32 a 39: Lo que el mayorista ingresa y repercute al minorista.

IVA DEVENGADO POR INVERSION DEL SUJETO PASIVO

Casillas 42 a 43: Operaciones en las que el sujeto pasivo es el comprador o destinatario del servicio.(art.84.Uno.2ºNFIVA).

MODIFICACION DE BASES Y CUOTAS DEL ART. 80.3 Y 80.4 DE LA NFIVA

Casillas 46 y 47: Cantidades impagadas, por créditos incobrables y concurso de acreedores.

REGULARIZACION DE BIENES DE INVERSION

Casilla 65: Deben regularizarse durante los 4 años (en terrenos o edificaciones 9años) siguientes a su adquisición si la diferencia entre el porcentaje de deducción definitivo de cada uno de estos años y el que se utilizó en el año de adquisición es superior a 10 puntos.
Signo (+) a favor del contribuyente y signo (-) en contra del contribuyente. Art. 107 NF IVA
 

TRIBUTACION (otras casillas)

Casilla 97: Sólo modelo  390 de otros años.

Casilla 99: Suma de los modelos  303 trimestrales.

Casilla 100: Se hará constar exclusivamente el importe resultante de la suma de las devoluciones efectuadas por la Hacienda Foral de Bizkaia y de las solicitudes de devolución correspondientes al ejercicio aunque no hayan sido tramitadas

COMPRAS DE BIENES CORRIENTES

Compras de bienes corrientes: Compra de mercaderías, materias primas, accesorios, recambios…

Casillas 142 a 159:

Columna “base imponible”. Importe de las bases imponibles correspondientes a las cuotas soportadas en el ejercicio.
Columna” Cuota soportada”. Importe de las cuotas soportadas en el ejercicio incluidas las no deducibles y con anterioridad a la aplicación en su caso de la regla de la prorrata.
Columna “Cuota deducible”. Importe de las cuotas soportadas deducibles en el ejercicio, después de aplicar, en su caso la regla de la prorrata.

GASTOS

Gastos: Gastos de reparaciones y conservación, servicios de profesionales independientes, publicidad, suministros como la electricidad y cualquier otro abastecimiento…

Casillas 160 a 174:

Columna “base imponible”. Importe de las bases imponibles correspondientes a las cuotas soportadas en el ejercicio.
Columna” Cuota soportada”. Importe de las cuotas soportadas en el ejercicio incluidas las no deducibles y con anterioridad a la aplicación en su caso de la regla de la prorrata.
Columna “Cuota deducible”. Importe de las cuotas soportadas deducibles en el ejercicio, después de aplicar, en su caso la regla de la prorrata.

BIENES DE INVERSION

Bienes de inversión: Bienes que vayan a ser utilizados por más de un año y cuyo valor de adquisición sea superior a 3.005,06 euros.

Casillas 175 a 189:

Columna “base imponible”. Importe de las bases imponibles correspondientes a las cuotas soportadas en el ejercicio.
Columna” Cuota soportada”. Importe de las cuotas soportadas en el ejercicio incluidas las no deducibles y con anterioridad a la aplicación en su caso de la regla de la prorrata.
Columna “Cuota deducible”. Importe de las cuotas soportadas deducibles en el ejercicio, después de aplicar, en su caso la regla de la prorrata.

PRORRATA

Casillas 193 y 194: Deberá consignarse una X en la casilla 193 si sea aplicado la prorrata general y en la casilla 194 si se ha aplicado la especial.
Casillas 195: Deberá figurar el porcentaje de prorrata aplicado en la autoliquidación del ejercicio.

Casilla 201: Operaciones a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general de devengo contenida en el artículo 75 de la NFIVA

Importe total de las operaciones a las que les resulte de aplicación el RECC del IVA (total facturado, se haya devengado o no)

Casilla 202: Entregas intracomunitarias de bienes y servicios. Se hará constar el importe de las entregas intracomunitarias de bienes exentas según lo dispuesto en el artículo 25 de la Norma Foral del Impuesto sobre el Valor Añadido y el importe de las prestaciones de servicios intracomunitarias del ejercicio.

Casilla 203: Exportaciones y otras operaciones con derecho a deducción
Exportaciones definitivas, exportaciones en régimen de viajeros, envíos definitivos a Canarias, Ceuta y Melilla etc…

Casilla 204: Operaciones exentas sin derecho a deducción
Importe de las operaciones exentas sin derecho a deducción (exenciones limitadas) en el caso de que el contribuyente tenga obligación de presentar los modelos por desarrollar otra actividad o actividades no exentas.
Ej: Medico que debe presentar los modelos obligatorios de IVA porque además de ejercer la medicina (privada) tiene arrendado un local comercial.

Casilla 205: Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 207 y 209). Se hará constar el importe de las entregas de bienes y prestaciones de servicios no sujetas por aplicación de las reglas de localización de la Norma Foral del IVA, excepto 8 las incluidas en la casilla 207 (Operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única) y la casilla 209 (Entrega de bienes objeto de instalación o montaje en otros Estados miembros).

Casilla 206: Operaciones con inversión del sujeto pasivo
Entregas de determinados bienes (oro, deshechos, venta de inmuebles con renuncia a la exención, etc…) a los que es aplicable la regla de inversión del sujeto pasivo (repercute el IVA el destinatario de las operaciones).

Operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo. Las entregas de materiales de oro a las que sea de aplicación la regla contenida en el artículo 84, apartado Uno, número 2.º, letra b) de la NFIVA, las entregas de desechos de la industria, desperdicios y desechos de fundición a los que les sea de aplicación lo dispuesto en la letra c) del artículo 84.Uno.2.º, las operaciones a las que sea de aplicación lo establecido en la letra d) del artículo 84.Uno.2º, las entregas de bienes inmuebles a los que sea de aplicación la regla contenida en la letra e) del artículo 84.Uno.2º, las operaciones a las que sea de aplicación lo indicado en la letra f) del artículo 84.Uno.2º y las entregas de oro de inversión a que se refiere el artículo 140 quinque de la misma Norma

Casilla 207: Operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única. Se hará constar el importe total, de: Las ventas a distancia intracomunitarias de bienes destinados a otros Estados miembros de la Unión Europea no sujetas en virtud de lo dispuesto en el artículo 68, apartado cuatro de la Norma Foral de IVA, acogidas al régimen especial previsto en la sección 3ª del Capítulo XI del Título IX de la NFIVA (Régimen de la Unión). Las ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros no sujetas en el territorio de aplicación del Impuesto, acogidas al régimen especial previsto en la sección 4ª del Capítulo XI del Título IX de la NFIVA (Régimen de importación). Las prestaciones de servicios no sujetas, acogidas a los regímenes especiales previstos en la sección 2ª o 3ª del Capítulo XI del Título IX de la NFIVA (Régimen exterior o régimen de la Unión)

Casilla 208: Operaciones sujetas y acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única. Se hará constar el importe total, de: Las ventas a distancia de bienes importados sujetas en el territorio de aplicación del Impuesto y acogidas al régimen especial previsto en la sección 4ª del Capítulo XI del Título IX de la NFIVA. Cualquier otra operación sujeta y acogida a alguno de los regímenes especiales previstos en el Capítulo XI del Título IX de la NFIVA, que deba formar parte del volumen de operaciones

Casilla 209: Entrega de bienes objeto de instalación o montaje en otros Estados miembros. Se hará constar el importe de las entregas de bienes que hayan de ser objeto de instalación o montaje antes de su puesta a disposición, cuando la instalación se ultime en otros Estados miembros de la Comunidad Europea. Sólo se computarán aquéllas en que la instalación o montaje implique la inmovilización de los bienes entregados.

Casilla 210: Operaciones en régimen simplificado. Se hará constar el importe total, excluido el propio IVA y, en su caso, el recargo de equivalencia, de las actividades a las que es de aplicación el régimen simplificado.

Casilla 211: Operaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. Si el sujeto pasivo realiza, además alguna actividad acogida al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, hará constar en esta casilla el importe de las entregas de bienes y prestaciones de servicios acogidas a dicho régimen especial, incluyendo las compensaciones percibidas.

Casilla 212: Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia. Si el sujeto pasivo es persona física o entidad en régimen de atribución de rentas en el IRPF que realiza alguna actividad de comercio al por menor a la que sea aplicable el régimen especial del recargo de equivalencia, hará constar en esta casilla el importe, de las entregas de bienes realizadas en el ámbito de dicho régimen especial, excluido el propio IVA

Casilla 213: Operaciones en régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. Se hará constar el importe total, excluido el IVA de las entregas de bienes sujetas y no exentas efectuadas por el sujeto pasivo durante el año natural en régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, tanto si ha utilizado el método de determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio de cada operación o el margen de beneficio global.

Casilla 214: Operaciones en régimen especial de agencias de viajes. Se hará constar el importe total, excluido el IVA, de las prestaciones de servicios sujetas y no exentas efectuadas por el sujeto pasivo durante el año natural en régimen especial de agencias de viajes

Casilla 215: Operaciones intragrupo valoradas conforme a los dispuesto en los arts.78 y 79 NFIVA. Se hará constar el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que hayan tributado conforme a lo dispuesto en el artículo 163.Octies. Uno, de la NFIVA, valorado conforme a lo dispuesto en los artículos 78 y 79 de la NFIVA.

Casilla 216: Entregas de bienes inmuebles, operaciones financieras y relativas al oro de inversión no habituales. Se hará constar el importe de las entregas de bienes inmuebles sujetas al Impuesto, el importe de las operaciones financieras del artículo 20. Uno.18 de la NFIVA, incluidas las que no gocen de exención, así como las operaciones exentas relativas al oro de inversión comprendidas en el artículo 140 bis de la NFIVA, cuando las entregas y operaciones citadas no constituyan la actividad habitual del sujeto pasivo.

Casilla 217: Entregas de bienes de inversión. Se hará constar el importe de las entregas de bienes, sujetas al Impuesto, que según lo dispuesto en el artículo 108 de la NFIVA, tengan la naturaleza de bienes de inversión para el o la transmitente.