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Información

Resumen de las obligaciones fiscales de una persona física que ejerce la actividad de "Docente de enseñanza media, epígrafe 822"

1. Censo de empresarios, profesionales y retenedores:

Debe darse de alta en el censo por medio del modelo 036 en el plazo de un mes desde el inicio efectivo de la actividad.

Si todavía no ha iniciado el ejercicio de la actividad pero tiene gastos e inversiones previos, puede presentar un modelo 036 indicando un alta previa al inicio de la actividad.

En la página 3 del modelo debe optar por los regímenes en IVA e IRPF. La información recogida en este resumen le servirá de ayuda para cumplimentar las opciones que tiene que ejercitar en dicho modelo de alta.

En la página 4 del modelo, señalará si realiza operaciones no sujetas o exentas de IVA.

2. Bizkaibai:

BizkaiBai es la oficina virtual de Hacienda Foral de Bizkaia. A través de ella, se pueden cumplir las obligaciones de carácter tributario con el Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Bizkaia por medios electrónicos, informáticos o telemáticos.

Para acceder a la oficina virtual Bizkaibai necesita disponer de alguno de los siguientes medios de identificación:

  • B@kQ (Juego de barcos de Izenpe)
  •  Clave de renta / B@kQ (exclusivamente para presentación de IRPF y Patrimonio)
  • Tarjeta BizkaiBai de persona física, (desde marzo de 2018 ya no se emiten nuevas tarjetas de coordenadas Bizkaibai para personas físicas pero se siguen admitiendo en la oficina virtual BizkaiBai).
  • DNI electrónico
  • Cualquiera de los certificados de firma electrónica para personas físicas admitidos por el Departamento

B@Q es un sistema gratuito de identificación y firma electrónica de nivel medio muy sencillo de usar. Es exclusivo para personas físicas. Está basado en un identificador (DNI/NIE del usuario), un juego de barcos, una contraseña (de fácil recuperación) y un certificado cualificado en la nube de Izenpe. La solicitud y entrega (en el momento) se hace a través de:

Más información (cómo conseguirla, cómo se activa, cómo se usa, cómo recuperar la contraseña...) en la web de Izenpe.

3. Libros obligatorios:

Desde el ejercicio 2016, todas las personas físicas, comunidades de bienes y otras entidades con actividad económica están obligadas a llevar y conservar el Libro Registro de Operaciones Económicas. En caso de realizar la actividad en una comunidad de bienes, es ésta la obligada, no la persona física.

En él, deberá registrar todos sus ingresos, gastos, bienes afectos a la actividad, etc. en un único libro registro de operaciones económicas. Además si determina su rendimiento por la modalidad normal del método de estimación directa, estará obligado a llevar contabilidad ajustada al Código de comercio.

Por medio del modelo 140 presentará de forma telemática la información registrada en el libro durante el mes de febrero (en relación a los datos del ejercicio anterior).

4. Facturación:

Está obligado a expedir y entregar factura y copia de ésta, con independencia del régimen a que esté acogido a efectos del IVA. En determinados supuestos podrá emitir facturas simplificadas, que sustituyen desde 2013 a los "tiquets", que desaparecen.

5. IVA:

Al realizar una actividad exenta de IVA no debe presentar ningún modelo periódico por dicho impuesto.

Hay dos tipos de exenciones: exenciones limitadas y exenciones plenas.

  • En el supuesto de las exenciones limitadas, la entrega del bien o la prestación del servicio queda exenta pero el empresario o profesional no puede deducir el IVA soportado en las adquisiciones relacionadas con la operación exenta.
  • En el caso de las exenciones plenas, el empresario o profesional que realiza la entrega o presta el servicio y que no repercute el impuesto puede deducir el IVA soportado en las adquisiciones relacionadas con la operación exenta, siempre que reúna todos los requisitos para la deducción.
    Son exenciones plenas las aplicables a las exportaciones y operaciones asimiladas, operaciones relativas a zonas francas, depósitos francos y otros depósitos, regímenes aduaneros y fiscales y entregas intracomunitarias.
6. IRPF:

Toda persona física que esté dada de alta en una actividad económica, está obligada a presentar autoliquidación de IRPF.

Existen dos modalidades para calcular el rendimiento de la actividad, la estimación directa normal y la simplificada.

Estimación directa normal:
Rendimiento neto:

Ingresos obtenidos durante el año- Gastos realizados para su obtención ± Variaciones Patrimoniales, todo ello de acuerdo con las normas establecidas en el Impuesto sobre Sociedades.

Para su cálculo se parte de la propia declaración de ingresos y gastos registrada en los libros y documentos contables y registrales obligatorios. Además está obligado a llevar contabilidad ajustada al Código de Comercio.

Estimación directa simplificada: Pueden optar por la estimación simplificada las personas que tengan un volumen de operaciones, para el conjunto de sus actividades, no superior a 600.000,00 € anuales en el año inmediato anterior.

Rendimiento neto =mismo cálculo que directa normal, pero en los gastos no se tendrán en cuenta: las provisiones, amortizaciones, cantidades en concepto de gasto de arrendamiento, cesión o depreciación de vehículos automóviles de turismo y sus remolques, ciclomotores y motocicletas. En contrapartida, la diferencia resultante entre ingresos y gastos se minorará en un 10 por 100.

En estimación directa simplificada no se está obligado a llevar contabilidad ajustada al código de comercio.

Ejemplo:

Persona que solo tiene afecto a su actividad económica un ordenador que fue adquirido por un importe de 3.000 €. Tiene unos ingresos de 15.000 € en el ejercicio y unos gastos deducibles, excluida la amortización, de 5.000 €. La amortización del ordenador en el ejercicio asciende a la cantidad de 600 €.

Si opta por la Estimación Directa normal: Ingresos (15.000 €) – gastos (5.600 €): Rendimiento neto a computar: 9.400 €

Si opta por la Estimación Directa simplificada: Ingresos (15.000 €) – gastos (5.000 €) = 10.000 €. Otros gastos (10% de 10.000 €) = 1.000 €. Rendimiento neto a computar: 9.000 €

7. Pagos fraccionados:

Debe ingresar trimestralmente (entre los días 1 al 25 de los meses de abril, julio, octubre y enero) por medio del modelo 130 los pagos fraccionados que tienen el carácter de pagos a cuenta de su propia autoliquidación anual del IRPF.

No obstante, quienes desarrollen actividades profesionales, no están obligados a presentar Pagos Fraccionados cuando en el penúltimo año anterior al que correspondan los mismos, al menos el 70% de los ingresos de la actividad fueron objeto de retención o ingreso a cuenta.

En el ejercicio de inicio de actividad y en el siguiente, se tendrá en cuenta el período al que se refiere el pago fraccionado.

8. Retenciones:

Si tiene trabajadores contratados o hace pagos sujetos a retención a personas con una actividad económica tendrá que presentar:

  • Modelo 110: trimestralmente. Plazo: 1-25 de abril, 1-25 julio, 1-25 Octubre, 1- 25 de enero.
  • Modelo 190: resumen anual. Plazo 1- 25 de enero.

Si, además, ejerce la actividad en un inmueble alquilado, deberá retener al arrendador el 19% del alquiler y tendrá que presentar:

  • Modelo 115: trimestralmente. Plazo: 1-25 de abril, 1-25 de julio, 1-25 de octubre, 1- 25 de enero.
  • Modelo 180: resumen anual. Plazo 1-31 de enero.
9. Modelos tributarios y sus programas de ayuda

En la web del Departamento de Hacienda y Finanzas podrá encontrar todos los modelos tributarios mencionados en el presente documento.

En el siguiente enlace podrá encontrara tanto los impresos como, en su caso, los programas informáticos de ayuda para confeccionarlos.

Modelos tributarios y sus programas de ayuda

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