Vivienda
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Deducción por adquisición (y asimilados) de vivienda habitual
- Exención por reinversión en vivienda. Transmisión sin llegar a residir 3 años por separación. Consulta
- Transmisión de vivienda habitual antes de tres años. Inadecuación de la vivienda a los problemas de salud del consultante. Consulta
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Concepto de vivienda habitual
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Tipos inmuebles deducibles
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¿Qué condiciones debe cumplir una vivienda para poder ser objeto de deducción por inversión en vivienda habitual?
- Vivienda con terreno
- Casas prefabricadas
- Vivienda con parte de ella afecta a actividad económica
- Compra de vivienda habitual. Adquisición aparte de garaje y otros bienes. Consulta
- Trastero y garaje
- Adquisición de lonja para transformarla en vivienda. Préstamo puente y pagos a cuenta.
- Deducción por adquisición de vivienda habitual situada en el extranjero
- Rehabilitación. Artículo 87.6 de la Norma Foral del Impuesto. Instrucción
- Lonja acondicionada para vivienda ¿es deducible como inversión en vivienda habitual?
- Concepto de vivienda habitual: ocupación continuada, anejos y accesorios Instrucción
- Definición de Vivienda Habitual
- Lonja y rehabilitación de la misma ¿es deducible?
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Plazo de ocupación 12 meses
- Plazo de ocupación
- Incumplimiento del plazo. Prescripción. Instrucción
- Adquisición de vivienda y cesión en alquiler. Momento para empezar la deducción
- Alquiler en Bizkaia y adquisición en Cantabria.
- Adquisición y no ocupación efectiva por motivos de cargo u oficio
- Excepción a los 12 meses por traslado laboral
- Obras de mejora en vivienda habitual
- Ocupación de vivienda habitual. Adquisición de caserío y realización de obras que impiden la ocupación en 12 meses desde adquisición Consulta
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Residencia continuada 3 años
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Computo del plazo y prueba
- Cómputo del plazo de 3 años
- Adquisición en dos momentos. Inicio del cómputo del plazo
- ¿En plena propiedad los tres años?
- Permuta vivienda habitual por otra antes de transcurridos los 3 años desde la compra de la primera
- Dirección empadronamiento y dirección a efectos de notificaciones Consulta
- Cómo probar la residencia
- IRPF. Concepto de vivienda habitual. Traslado laboral antes del plazo de tres años. Consulta
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Excepciones de la Norma
- Excepciones admitidas por la Norma
- Excepción a 3 años por enfermedad
- Transmisión de vivienda habitual antes de transcurridos tres años por problemas de salud. Consulta
- Traslado laboral voluntario Consulta
- Subida de los tipos de interés Instrucción
- Distintas circunstancias :reducido tamaño, defectos construcción... Consulta
- Pérdida del empleo. Instrucción Instrucción
- IRPF. Concepto de vivienda habitual. Traslado laboral antes del plazo de tres años. Consulta
- Venta vivienda habitual sin residir en ella por enfermedad. Consulta
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Excepciones relacionadas con la familia
- Vivienda habitual en Cantabria y traslado a Bizkaia por matrimonio sin haber transcurrido los 3 años que exige la normativa Consulta
- Transmisión de vivienda antes de tres años por inscripción de pareja de hecho y posterior celebración de matrimonio Consulta
- Concepto de vivienda habitual. Traslado de vivienda antes de transcurso de tres años por reconciliación de la pareja Consulta
- IRPF. Transmisión de vivienda habitual antes del transcurso de tres años por nacimiento de hijo. Consulta
- IRPF. Transmisión de vivienda habitual antes de tres años por ruptura con su pareja no inscrita en Registro de Parejas de Hecho Consulta
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Computo del plazo y prueba
- Plena propiedad
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Una vivienda por unidad familiar
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Supuestos especiales
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Vivienda fuera de Bizkaia
- Vivienda habitual fuera de Bizkaia Instrucción
- Traslado laboral
- Compra de vivienda en Cantabria
- Residencia habitual en el Territorio Histórico de Bizkaia. Deducción por inversión en vivienda habitual. Plazo de ocupación. Excepción por disfrute de vivienda habitual por razón de cargo. Consulta
- Vive en Madrid desde 1/1 pero hasta septiembre ha estado empadronado en Bizkaia
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Alquiler y o derecho uso habitación
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Vivienda fuera de Bizkaia
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Tipos inmuebles deducibles
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Formas de adquirir
- Compraventa
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Sucesión y donación
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Excesos de adjudicación
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Permuta, adjudicación judicial y otros
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Asimilados a adquisición
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Rehabilitación
- Deducción en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por obras de renovación en la vivienda habitual Instrucción
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Certificado de Gobierno Vasco y límites
- Uno de los vecinos tiene el certificado de rehabilitación y el otro no lo ha pedido
- Calificación de rehabilitación denegada por Gobierno Vasco
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¿Qué tipo de rehabilitación de vivienda habitual da derecho a la deducción por inversión en vivienda?
- Instalación de doble ventana
- Certificado de una instalación fotovoltaica de autoconsumo. Consulta
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Comunidad de propietarios
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Subvención recibida
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Garaje
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Otras preguntas frecuentes
- Obra integral en caserío. Deducción por inversión en vivienda habitual Consulta
- Rehabilitación de una vivienda habitual. Borrador / Programa de ayuda
- IRPF. Vivienda habitual transmitida por persona mayor de 65 años. Reinversión en otra vivienda habitual. Consulta
- La instalación de placas solares y otras medidas de aerotermia ¿es deducible por rehabilitación de vivienda habitual?
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Construcción
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Construcción de vivienda habitual
Instrucción
- Usufructo de terreno y construcción
- Plazo de construcción de la vivienda habitual y requisitos para la ampliación del plazo
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Préstamo de la vivienda actual, la deducción por cuenta vivienda, pagos a cuenta de viviendas en construcción
- Cuenta vivienda y vivienda en construcción
- Reconstrucción de caserío
- Pérdida de las entregas a cuenta efectuadas al promotor de la vivienda y deducción por adquisición de vivienda habitual
- Deducción por inversión en vivienda habitual. Autopromoción y construcción por plazo superior al establecido por la normativa. Consulta
- Construcción de vivienda habitual y deducción. Consulta
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Ampliación
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Obras discapacitados
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Cuantía deducible y tipos aplicables
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Que se puede deducir
- Valor adquisición, base, cantidad máxima deducible
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Gastos de la adquisición
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Gastos financieros
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Otros gastos
- ¿En qué casos no se considera concepto de adquisición de vivienda a efectos de deducción?
- Indemnización por desahucio
- Resolución del contrato de compraventa
- Préstamo concedido por el empleador para la adquisición de vivienda habitual. Deducción por inversión en vivienda habitual. Consulta
- Adquisición con cláusula suspensiva
- Deducción por obras de adaptación por un arrendatario con discapacidad.
- IRPF-IVA. Cargas de urbanización del terreno donde se ubica su vivienda habitual. Contenido de la factura. Consulta
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Formas de pago
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Pagos a cuenta
- Pérdida de las entregas a cuenta efectuadas al promotor de la vivienda y deducción por adquisición de vivienda habitual
- Venta a plazos de una vivienda sujeta a condición resolutoria. Imputación temporal y deducción por inversión en vivienda habitual.
- Contrato de compraventa de vivienda y posterior escritura de adquisición Consulta
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Pagos mediante préstamo
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Préstamo entre particulares
- Préstamo entre particulares. Tributación de la operación Consulta
- Préstamo entre particulares y del Banco
- Préstamo para vivienda percibido de un progenitor y posterior fallecimiento del mismo. Confusión de deuda y crédito Consulta
- Refinanciación de préstamo hipotecario por préstamo entre particulares
- Deducción por inversión en vivienda habitual. Préstamo personal de familiares. Contrato privado de compraventa. Consulta
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Préstamo de empresa
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Préstamo del banco
- Porcentaje de titularidad diferente al del préstamo
- Cotitularidad de la vivienda y del préstamo hipotecario. Extinción de condominio. Consulta
- Sentencia judicial de divorcio por la que se obliga a abonar las cuotas del préstamo de forma exclusiva a uno de los cónyuges. Posterior acuerdo para pago a medias. Consulta
- Pago préstamo hipotecario por uno de los titulares tras divorcio.
- Pareja de hecho no inscrita. Adquisición del 50% y titularidad del préstamo al 100%
- Préstamo solicitado por dos miembros de una pareja que no están casados ni registrados como pareja de hecho Consulta
- Supuesto en el que, existiendo varios prestatarios, sólo uno o algunos de ellos son propietarios de la vivienda y hacen frente al pago de las cuotas mensuales del préstamo Instrucción
- Venta de vivienda habitual y cancelación del préstamo
- Período de carencia en préstamos Instrucción
- Pago íntegro por la compra de la vivienda habitual utilizando recursos propios. Posteriormente, solicitud de préstamo hipotecario. Consulta
- Devolución de los intereses en las cláusulas suelo de los préstamos
- Devolución de intereses de las cláusulas suelo, tratamiento fiscal, cuadro
- Préstamo hipotecario destinado a la adquisición de parte de la vivienda adjudicada al cónyuge tras la separación Consulta
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Subrogación y Refinanciación
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Préstamo entre particulares
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Porcentajes y límites de deducción
- Novedades NF 2/2025 aplicables a la deducción por inversión en vivienda habitual
- Deducción por inversión en vivienda habitual. Instrucción
- Límite de ingresos para la deducción de vivienda Instrucción
- Régimen especial para la aplicación de determinadas deducciones por las personas contribuyentes. (Artículo 93 bis) Instrucción
- Tipo general
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Tipo especial
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Menores de 30 años
- Fecha de referencia de la situación familiar Instrucción
- Deducción para contribuyentes menores de 30 años Instrucción
- Sólo un miembro menor de 36 años y tributación conjunta
- Sólo un miembro menor de 36 años y separación de bienes
- Familias monoparentales menores de 36 años
- Persona soltera que cumple 36 años en el ejercicio
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Familia numerosa
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Menores de 30 años
- Cantidades satisfechas por decisión judicial
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Límites
- Límites anuales
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Crédito fiscal vivienda
- Obligatoriedad de la deducción
- Deducción del préstamo de la vivienda transmitida
- Compatibilidad de deducción por préstamo y por cuenta vivienda
- Cuenta vivienda y entregas a cuenta
- Devolución de deducciones
- Credito fiscal. Deducción por actual y futura vivienda
- Crédito fiscal vivienda agotado y exención por reinversión
- Reinversión en vivienda Instrucción
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Cuenta vivienda
- Porcentaje deducible
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Requisitos
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Generales
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¿Existe algún límite en la deducción por aportaciones a una cuenta vivienda?
- Cuenta vivienda e imposiciones a plazo.
- Cuentas abiertas por internet, fondos de inversión
- Una cuenta vivienda por contribuyente
- Deducción y cancelación de cuenta vivienda, y posterior apertura de nueva cuenta
- Gastos de urbanización y reparcelación
- Cuenta vivienda y construcción Consulta
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Destino de la cuenta vivienda
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Adquisición
- Separación de bienes y amortización del préstamo del cónyuge
- Amortización del préstamo del cónyuge en régimen de gananciales
- Cuenta vivienda. Deducción por inversión en vivienda habitual. Residencia habitual en Brasil. Consulta
- Adquisición mediante contrato privado de parte del inmueble que constituye su vivienda habitual. Consulta
- Adquisición de vivienda habitual fuera del Territorio Histórico de Bizkaia. Consulta
- Cuenta vivienda de un cónyuge destinada a la adquisición de vivienda habitual del cónyuge. Consulta
- Pago a cuenta de adquisición de VPO que se adjudica a su pareja. Posterior adquisición de parte de la VPO Consulta
- IRPF. Cuenta vivienda y pago del préstamo para adquisición vivienda habitual que se encuentra cedida en arrendamiento Consulta
- Deducción por adquisición de vivienda fuera del THB. Consulta
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Rehabilitación
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Ampliación
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Entregas a cuenta
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Adquisición
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Generales
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Plazos
- Cuenta vivienda y vivienda en construcción
- ¿Cuándo empieza a contar el plazo?
- Incumplimiento del plazo de la cuenta vivienda. Solicitud de prórroga. Consulta
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¿Cuál es el plazo en el que deben destinarse a la inversión en vivienda las cantidades depositadas en cuenta vivienda?
- Plazo para deducir la cuenta vivienda y aplicarla a la adquisición, o rehabilitación, de vivienda habitual Consulta
- Cuenta vivienda y construcción. Constructora en concurso de acreedores Consulta
- Cuenta vivienda.Pago a cuenta. Construcción. Primera ocupación. Consulta
- Cuenta vivienda. Ampliación plazo de cuenta vivienda por emergencia sanitaria COVID-19 Consulta
- IRPF. Plazo para deducir la cuenta vivienda y aplicarla a la adquisición, o rehabilitación, de vivienda habitual. Consulta
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Cuestiones generales
- Cambio de cuenta vivienda
- Cuentas vivienda Instrucción
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¿Qué tratamiento tributario tienen las disposiciones de cantidades depositadas en cuenta vivienda por las que se ha practicado deducción?
- Compatibilidad de deducción por préstamo y por cuenta vivienda
- Compatibilidad de cuenta vivienda y entregas a cuenta
- Incumplimiento plazo de 6 años para cuenta vivienda. Deducción de cantidades aportadas en el año del incumplimiento. Consulta
- Calculo los intereses de demora
- Cuenta vivienda. Pago a cuenta de adquisición de VPO que se adjudica a su pareja. Posterior adquisición de parte de la VPO Consulta
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Disposición para otro uso
- Devolución de cantidades deducidas por disponer para fines distintos
- Deducción y cancelación de cuenta vivienda, y posterior apertura de nueva cuenta
- Cuentas vivienda Instrucción
- Ejercicio de devolución de las deducciones
- Devolución de cantidades deducidas en una cuenta vivienda.
- Cuenta vivienda y traspaso a otra cuenta durante el ejercicio Consulta
- Pareja de hecho. Aplicación de cuenta vivienda a amortización de préstamo tras donación Consulta
- Cuenta vivienda y construcción Consulta
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Casuistica relacionada con la unidad familiar
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Supuestos relacionados con la unidad familiar
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Parejas no inscritas
- Préstamo solicitado por dos miembros de una pareja que no están casados ni registrados como pareja de hecho. Consulta
- Pareja no inscrita que adquiere vivienda al 50% y sólo uno es titular del préstamo
- Adjudicación de VPO a una persona, quiere que su pareja deduzca por inversión en vivienda
- Pago a cuenta de adquisición de VPO que se adjudica a su pareja. Posterior adquisición de parte de la VPO Consulta
- Deducción en vivienda habitual. Uso de la cuenta vivienda en el pago de un inmueble adjudicado a su pareja Consulta
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Matrimonio y PH inscritas
- Régimen matrimonial y diferente edad de los cónyuges
- Sólo un miembro menor de 36 años y tributación conjunta
- Deducción y compra de vivienda habitual, posterior matrimonio y no ocupación en plazo
- Separación de bienes y amortización del préstamo del cónyuge
- Comunicación foral y amortización del préstamo del cónyuge
- Matrimonio en gananciales, transmisión de vivienda anterior y exención por reinversión
- Pareja de hecho no inscrita. Adquisición del 50% y titularidad del préstamo al 100%
- Aportación de inmueble a la sociedad de gananciales
- Exención por reinversión en la vivienda habitual titularidad de su esposa Consulta
- Vivienda adquirida de persona soltera y amortización del préstamo por el matrimonio o pareja de hecho Instrucción
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Aportaciones a la sociedad de gananciales
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Separación y divorcio
- Deducción por cantidades satisfechas por decisión judicial
- Liquidación de la sociedad de gananciales y financiación del exceso de adjudicación
- Capitulaciones matrimoniales, atribución del 50% de la vivienda y asunción del 100% del préstamo
- Sustitución de la pensión compensatoria por el pago del crédito
- Pago préstamo hipotecario por uno de los titulares tras divorcio
- Consideración de amortización anticipada del préstamo hipotecario como pensión compensatoria en caso de separación matrimonial Consulta
- Pago préstamo hipotecario por uno de los titulares tras divorcio.
- Exceso de adjudicación
- Inversión en vivienda y nulidad, separación o divorcio del matrimonio o extinción de la pareja de hecho. Instrucción
- Disolución de sociedad de gananciales. Crédito de la sociedad por pago de inmueble privativo de uno de los cónyuges. Consulta
- IRPF. Propiedad íntegra de vivienda y pago del total de un préstamo titularidad de dos personas. Consulta
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Parejas no inscritas
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Fallecimiento de uno de los cónyuges
- Desmembración del dominio sobre la vivienda familiar por fallecimiento de uno de los cónyuges. Instrucción Instrucción
- Deducción en vivienda habitual por los herederos que no han aceptado la herencia Consulta
- Usufructo de la vivienda habitual tras el fallecimiento de su marido. Pago de las cuotas del préstamo Consulta
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- Plan renove (obras) y rehabilitación protegida
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Normativa y cuestiones generales
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Eficiencia energética
- Eficiencia energética Instrucción