EPSV

• Sistemas de Previsión Social: Guía audiovisual
• Al rescatar. Formulario
• Formulario rescate
• Formulario aportaciones
• Entidades de previsión social: Aportaciones y contribuciones. Rescates o prestaciones.
• Novedades NF 2/2025 aplicables a las Entidades de Previsión Social Voluntaria (EPSV)
• Sistemas de previsión y beneficios fiscales
  • Sistemas de previsión social
  • ¿Qué beneficios fiscales tienen las aportaciones a las EPSV y PP?

• Aportaciones

  • Al aportar: formulario

  • Caso general

    • Preguntas generales
      • Aportaciones y rescates en el ejercicio. Límite:¿rendimiento íntegro o neto del trabajo? Consulta
      • Seguros que cubren el riesgo de dependencia.
      • Trabajo en el extranjero y aportación a Mutualidad de deportistas profesionales Consulta
      • Reducción por aportaciones o contribuciones a sistemas de previsión social. Planes de pensiones comunitarios. Instrucción
      • Aportaciones a sistemas de previsión de autónomos.

    • Personas jubiladas

      • Situación de jubilación y reducciones
      • Edad ordinaria de jubilación (Cuadro por años)
      • Persona jubilada anticipadamente que paga un convenio especial con la Seguridad Social. Consulta
      • Artículo 70.5 de la Norma Foral 13/2013, de 5 de diciembre. Instrucción

    • Excesos y límites

      • Límites financieros Instrucción
      • Cuadro resumen
      • Límites en tributación conjunta Instrucción
      • Excesos pendientes de reducir de ejercicios anteriores. Situación de jubilación. Instrucción
      • Mutualidad de Previsión Social de Deportistas Profesionales: régimen de excesos Instrucción
      • Reducción por aportaciones o contribuciones a sistemas de previsión social. Instrucción
      • Límites de reducción por aportaciones y contribuciones. Excesos
      • Ejemplo de aportación y rescate en el ejercicio. Cuando no se aplica el límite
      • Artículo 70.6 de la Norma Foral 13/2013, de 5 de diciembre Instrucción
  • Personas con discapacidad
    • Aportaciones por las propias personas con discapacidad
    • Concurrencia de aportaciones propias con aportaciones realizadas por otras personas a su favor Instrucción
    • Aportaciones a una EPSV de discapacitado en tributación conjunta Consulta
    • ¿Tiene que ser específicamente un plan de pensiones o una EPSV a favor de personas discapacitadas?

  • Aportaciones a favor del cónyuge

    • Aportaciones a favor de sistemas de previsión social del cónyuge.
    • Persona jubilada aporta a una EPSV de su cónyuge que no trabaja.
    • Aportaciones a EPSV en situación de jubilación parcial. Aportaciones a EPSV de cónyuge de más de 65 años con ingresos inferiores a 8.000€. Consulta
    • EPSV del cónyuge. Jubilación Consulta

• Traspasos

  • Traspaso de los derechos por fallecimiento

    • Traspaso de los derechos a una EPSV de la que es socia. Consulta
    • Traspaso por los beneficiarios por fallecimiento de una EPSV de sus derechos económicos a otra entidad. Instrucción
    • Traspasos realizados por los socios ordinarios de EPSV de sus derechos económicos a otra entidad. Instrucción

  • Movilización entre sistemas de previsión social

    • Traspaso de EPSV de empleo a plan individual
    • Traspaso de un plan de pensiones a una EPSV
    • Movilización de los derechos económicos de una EPSV. Consulta
• Prestación o rescate en forma de renta
  • Qué es prestación en forma de renta
  • Rescates en forma de renta de una EPSV por una persona sin discapacidad
  • Prestaciones en forma de renta percibidas por personas con discapacidad
  • Art. 9.25 NF 13/2013: prestaciones obtenidas en forma de renta por las personas con discapacidad correspondientes a las aportaciones a que se refiere el artículo 72 de la citada Norma Foral. Instrucción
  • Cobro EPSV debida a un ERTE o un ERE por fuerza mayor como consecuencia de la crisis sanitaria
  • EPSV. Desempleo de larga duración y ejercicio del derecho de rescate: la prestación por desempleo de larga duración debe ser abonada en forma de renta (salvo que el socio solicite el pago único con fines concretos de fomento del empleo) Instrucción
  • IRPF. Cobro de una EPSV e integración en forma de renta Consulta

• Prestación o rescate en forma de capital

  • Cuestiones generales
    • Cobro de un plan de pensiones por jubilación. Individualización del rendimiento Consulta
    • ¿Cómo tributan? ¿Al 60%?
      • ¿Cómo tributan las prestaciones o rescates de una EPSV y otros sistemas de previsión social?
      • Límite máximo sobre el que puede aplicarse el porcentaje de integración del 60 por 100. Instrucción
      • Rescate de EPSV en forma de capital 5 años después del anterior rescate.
      • EPSV y Planes de pensiones, cobros diversos. Tratamiento unitario Consulta
      • IRPF. Rescate en forma de capital en dos ejercicios diferentes por la misma contingencia Consulta
      • Desempleo de larga duración. Rescate de EPSV Consulta

    • ¿Siempre al 60% la primera prestación?

      • Primera prestación percibida en forma de capital de EPSV. Instrucción
      • Si rescato en un mismo ejercicio dos EPSV ¿puedo imputarme las dos al 60%?
      • DA única del Decreto Foral 175/2013, de 10 de diciembre. Concepto de primera prestación. Prestaciones anteriores a 2014 Instrucción
      • Contingencias diferentes a los efectos del artículo 15.1 del Reglamento del Impuesto. (*) Supuestos de disponibilidad extraordinaria de los derechos correspondientes a los sistemas de previsión social como consecuencia de la crisis sanitaria ocasionada por la COVID-19. Instrucción
      • Concepto de primera cantidad percibida y opción a efectos de los porcentajes de integración aplicables a determinados rendimientos del trabajo. Artículo 15.1. 5º párrafo del Reglamento y artículo 105 de la Norma Foral del impuesto. Instrucción

    • Cobro en forma de capital en varios ejercicios

      • Si rescato o cobro una prestación en forma de capital en dos ejercicios distintos por la misma contingencia. ¿Puedo elegir en cual imputarme al 60%?
      • Percepción en forma de capital de varias Entidades de Previsión Social Voluntaria (y/o planes de pensiones). Instrucción
  • Contingencias
    • IRPF.Rescate de EPSV en forma de capital por baja voluntaria, por incapacidad y por jubilación. Porcentaje de integración aplicable por herederos por la contingencia de fallecimiento. Consulta
    • Fallecimiento
      • Prestaciones de EPSV, percibidas en forma de capital , como consecuencia de fallecimiento
      • Las prestaciones recibidas por los beneficiarios de las EPSV o de Planes de Pensiones como consecuencia de la muerte del partícipe, ¿tributan por el IRPF o por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones?
      • Prestaciones percibidas de EPSV en forma de capital por fallecimiento Instrucción

    • Jubilación

      • ¿Cuándo se entiende producida la contingencia de jubilación?¿Cuál es la normativa aplicable?
      • Jubilación parcial
      • Jubilación anticipada
      • Rescates o cobro de prestaciones antes y después de la jubilación.
      • Ayudas previas a la jubilación ordinaria. Consulta
      • Rescate en forma de capital de EPSV de empleo (acuerdos suscritos con anterioridad al 1 de enero de 2014). Consulta
      • Cobro de una EPSV por jubilación tras haber cobrado de un Plan de pensiones por incapacidad. ¿Puede aplicar el porcentaje de integración del 60%?
      • Persona ya jubilada es socia de una EPSV. Quiere rescatar ahora por baja voluntaria (al tener una antigüedad en la EPSV de más de 10 años) y rescatar el resto dentro de 2 años por jubilación. ¿Puede aplicar el 60% de porcentaje de integración a ambos rescates?
      • Jubilación y dependencia
      • Rescate de plan de pensiones por contingencia de desempleo de larga duración y de jubilación. Consulta
      • Cantidades percibidas y aportadas a una EPSV en situación de prejubilación voluntaria. Consulta
      • Cobro por rescate, o desempleo de larga duración, y posterior acaecimiento de la contingencia de jubilación. Cobro por jubilación en el futuro Consulta
      • Prestación por jubilación percibida de una EPSV de empleo. Obligación de reembolso al socio protector por incumplimiento del contrato de prejubilación. Compensación de rentas Consulta
      • IRPF. Rescate en forma de capital en dos ejercicios diferentes por la misma contingencia Consulta
      • ¿Cuál es el tratamiento de las prestaciones de jubilación e invalidez derivadas de aportaciones a Mutualidades de Previsión Social realizadas con anterioridad al 01.01.1999?
      • EPSV y planes de pensiones. Cobro por jubilación tras haber cobrado los derechos económicos de otra EPSV con anterioridad Consulta

    • Incapacidad

      • ¿Cómo tributan las prestaciones en forma de capital percibidas por las personas discapacitadas?
      • Cobro de una EPSV por jubilación tras haber cobrado de un Plan de pensiones por incapacidad. ¿Puede aplicar el porcentaje de integración del 60%?

    • Desempleo de larga duración

      • EPSV. Desempleo de larga duración y ejercicio del derecho de rescate: la prestación por desempleo de larga duración debe ser abonada en forma de renta (salvo que el socio solicite el pago único con fines concretos de fomento del empleo) Instrucción
      • ¿Cuándo se entiende producida la contingencia de desempleo de larga duración?
      • Rescate de plan de pensiones por contingencia de desempleo de larga duración y de jubilación. Consulta
      • Expediente de Regulación de Empleo. Desempleo de larga duración y jubilación. EPSV y Plan de Pensiones Consulta
      • Rescate de EPSV por desempleo y baja voluntaria

    • Enfermedad grave

      • ¿Qué se entiende por enfermedad grave?
      • ¿Cuánto puedo rescatar por enfermedad grave?

    • Dependencia severa o gran dependencia

      • Aportaciones a Plan de Pensiones por discapacitado. Rescate en forma de capital y de renta. Tributación
      • Jubilación y dependencia

    • Baja voluntaria 10 años

      • ¿Pueden disponerse de forma voluntaria los derechos consolidados en una EPSV o en un Plan de pensiones transcurridos 10 años desde la aportación?
      • Prestaciones percibidas de EPSV en forma de capital por baja voluntaria o rescate Instrucción
      • Persona ya jubilada es socia de una EPSV. Quiere rescatar ahora por baja voluntaria (al tener una antigüedad en la EPSV de más de 10 años) y rescatar el resto dentro de 2 años por jubilación. ¿Puede aplicar el 60% de porcentaje de integración a ambos rescates?
      • Rescate de EPSV por contingencia de baja voluntaria y jubilación en ejercicios distintos. Consulta
      • Cantidades percibidas y aportadas a una EPSV en situación de prejubilación voluntaria. Consulta
      • Cobro por rescate, o desempleo de larga duración, y posterior acaecimiento de la contingencia de jubilación. Cobro por jubilación en el futuro Consulta
• Prestación o rescate en forma mixta
  • Prestaciones mixtas abonadas por una Entidad de Previsión Social Voluntaria Instrucción

• Normativa

  • EPSVs en IRPF, resumenes y normativa

• Resumen y guía audiovisual

  • Resumen EPSV (a partir de 2014)
  • Manual EPSV