Preguntas frecuentes Nº Identificación: 900008286
Efectuada una transferencia de bienes en el marco de un acuerdo de venta de bienes en consigna, ¿cómo se registra la entrega de bienes posterior al empresario al que están destinados los bienes?
El vendedor debe registrar con la clave de declarante “V” los siguientes bloques funcionales:
- Identificación del registro: ejercicio, periodo y un número asignado por el vendedo que permita identificar el registro de forma unívoca.
- Tipo de operación: la clave en el caso de la entrega de la mercancía es 03.
- Expedición inicial: ejercicio, periodo y número de identificación asignado por el vendedor al registro de la transferencia o envío inicial de los bienes.
- Destino final: deberá consignarse la descripción y cantidad de los bienes, la fecha de operación que será la fecha en que se retira la mercancía por parte de comprador, identificación del adquirente con NIF-IVA (tipo de identificación 02), base imponible y precio unitario.
Además, el vendedor tendrá que registrar la venta en el Libro Registro de Facturas Emitidas como entrega intracomunitaria (ver ¿Cómo se registra una exportación?)
Ejemplo: El empresario B del ejemplo 1 de la FAQ 6.2, adquiere el 5 de abril 5.000 unidades de los bienes. Los bienes se adquieren por 6.000.
El empresario A enviará dos registros, uno al LRDOI y otro al LRFE:
-
Registro 1 enviado al LRDOI
- Tipo de comunicación: A0.
- Clave declarante: V
- Bloque IdRegistroDeclarado
- Ejercicio: 2021
- Periodo: 04
- IdRegistro: 2021-02 (el contribuyente asignará libremente un número a cada registro
- enviado que lo identifique de manera unívoca. No puede coincidir con el IDRegistro de
- la transferencia)
- Tipo de operación: 03.
- Bloque IDExpinicial:
- Ejercicio:2021
- Periodo:03
- IdExpInicial:2021-01
- Este bloque tiene que coincidir con el IdregistroDeclarado del registro correspondiente
- a la transferencia inicial de los bienes (Ver en el ejemplo 1 de la FAQ 6.2)
- Bloque DestinofinalExpRecep:
- Descripción bienes:XXXX
- Cantidad:5.000
- Fecha operación declarada:05/04/2021.
- IDtype:02
- Id: DE111111111
- Base imponible/valor:6.000
- Precio unitario:1,2
-
Registro 2 en el LRFE:
El empresario A tendrá que registrar la venta en el LRFE como EIB (ver ¿Cómo se registra una exportación?).
Nota
Esta Pregunta-Respuesta carece de efectos vinculantes para la Hacienda Foral de Bizkaia, teniendo el carácter de mera información.