Preguntas frecuentes Nº Identificación: 900008285
¿Cómo se registra una transferencia de bienes efectuada en el marco de un acuerdo de venta de bienes en consiga?
El vendedor debe registrar con la clave de declarante “V” los siguientes bloques funcionales:
- Identificación del registro: ejercicio, periodo y un número asignado por el vendedor que permita identificar el registro de forma unívoca.
- Tipo de operación: la clave en el caso de la expedición de la mercancía es 01.
- Contraparte: identificación del cliente. Debe contar con NIF-IVA por lo que el tipo de identificación es 02.Depósito: dirección del almacén.
- Información de la expedición y recepción: deberá consignarse el valor de los bienes, los Estados miembro de partida y llegada de la mercancía, la fecha de expedición, la fecha de llegada, cantidad y descripción de los bienes.
Ejemplo 1: El empresario A establecido en el territorio de aplicación del Impuesto y el empresario B establecido en Alemania, con NIVA DE111111111, firmaron en 2020 un acuerdo de venta de bienes en consigna, en virtud del cual, el empresario A se compromete a depositar bienes a disposición de B en un almacén situado en Alemania y gestionado por B. B se compromete a adquirir los bienes en el plazo de 12 meses a partir de la llegada de los bienes al almacén. La dirección del almacén es (C/XXXXXXX).
El 1 de marzo de 2021 A envía bienes (10.000 unidades) por importe de 10.000 euros al almacén situado en Alemania. Los bienes llegan al almacén el 3 de marzo.
La transferencia de los bienes se registrará de la siguiente forma:
- Tipo de comunicación: A0.
- Clave declarante: V
- Bloque IdRegistroDeclarado
- Ejercicio: 2021
- Periodo: 03
- IdRegistro: 2021-01 (el contribuyente asignará libremente un número a cada registro enviado que lo identifique de manera unívoca)
- Tipo de operación: 01
- Bloque contraparte:
- IDtype: 02
- ID: DE111111111
- Bloque depósito:
- Dirección del almacén: (C/XXXXXXX).
- Bloque InfoExpediciónRecepción:
- Valor bienes:10.000
- EM partida:ES
- EM llegada:DE
- Fecha expedición:01/03/2021
- Fecha de llegada: 03/03/2021
- Cantidad:10.000
- Descripción: Bienes
En el caso de que el comprador no gestione el almacén donde son depositadas las mercancías, en el bloque funcional correspondiente al depósito deberá informarse, además de la dirección, la identificación del depositario con su nombre y apellidos o razón social y el número de identificación (NIF-IVA).
Ejemplo 2: El empresario A establecido en el territorio de aplicación del Impuesto y el empresario B establecido en Alemania, con NIVA DE111111111, firmaron en 2020 un acuerdo de venta de bienes en consigna, en virtud del cual, el empresario A se compromete a depositar bienes a disposición de B en un almacén situado en Alemania y gestionado por C, con NIVA DE222222222. B se compromete a adquirir los bienes en el plazo de 12 meses a partir de la llegada de los bienes al almacén. La dirección del almacén es (C/XXXXXXX).
El 1 de marzo de 2021 A envía bienes (10.000 unidades) por importe de 10.000 euros al almacén situado en Alemania. Los bienes llegan al almacén el 3 de marzo.
La transferencia de los bienes se registrará de la siguiente forma:
- Tipo de comunicación: A0.
- Clave declarante: V
- Bloque IdRegistroDeclarado
- Ejercicio: 2021
- Periodo: 03
- IdRegistro: 2021-01 (el contribuyente asignará libremente un número a cada registro enviado que lo identifique de manera unívoca)
- Tipo de operación: 01
- Bloque contraparte:
- IDtype: 02
- ID: DE111111111
- Bloque depósito:
- Idtype:02
- ID: DE222222222
- Dirección del almacén: (C/XXXXXXX).
- Bloque InfoExpediciónRecepción:
- Valor bienes:10.000
- EM partida:ES
- EM llegada:DE
- Fecha expedición:01/03/2021
- Fecha de llegada: 03/03/2021
- Cantidad:10.000
- Descripción: Bienes
Nota
Esta Pregunta-Respuesta carece de efectos vinculantes para la Hacienda Foral de Bizkaia, teniendo el carácter de mera información.