Preguntas frecuentes Nº Identificación: 900005638
¿Cómo se refleja la Inversión del Sujeto Pasivo (ISP) en las facturas y en los modelos de IVA?
El destinatario de la operación
- Sin hacer autofactura, se autorrepercute el IVA y se lo deduce (si tiene derecho).
- Se autorrepercute el IVA en la casilla de “IVA devengado por ISP” (casillas 19 y 20 en el modelo 303; casillas 42 y 43 en el modelo 390).
- Se deduce el IVA en “IVA deducible en operaciones interiores”, junto con el resto de IVAs deducibles. (casilla 24 en el modelo 303; casilla 60 en el modelo 390).
El que entrega el bien o presta el servicio
- Hace la factura sin IVA por el artículo 84.Uno.2º.f) de la Norma Foral de IVA.
- Lo incluye dentro del apartado “Operaciones específicas” casilla 107 "Operaciones por inversión del SP no incluidas en liquidación" del modelo 303 y dentro del apartado "Volumen de operaciones" casilla 206 "Operaciones con inversión del SP" del modelo 390.
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Nota
Esta Pregunta-Respuesta carece de efectos vinculantes para la Hacienda Foral de Bizkaia, teniendo el carácter de mera información.