• Declaraciones Informativas
• 720.Declaración de bienes y derechos en extranjero
• Bienes y derechos que deben ser informados
• Cuentas de Entidades Financieras en el extranjero
• Saldos

www.bizkaia.eus/guregida

Preguntas frecuentes Nº Identificación: 900003945

Una entidad residente en Bizkaia que tiene 3 cuentas en el extranjero: 2 con saldos superiores a 50.000 euros, una debidamente registrada en su contabilidad y la otra informada en el modelo 196 por la entidad bancaria extranjera, y una tercera que no está registrada contablemente, ni sus saldos exceden los 50.000 euros, desea conocer ¿qué saldo de las mismas debe tener en cuenta, a efectos de determinar si supera el límite que le obliga a declararlas y, en su caso, sobre de cuál de ellas debe informar?

En el supuesto planteado no debe informarse sobre ninguna de dichas cuentas, ya que las dos primeras están excluidas de la obligación de declarar y la tercera, la única que pudiera considerarse a efectos de ser declarada, tiene un saldo que no supera 50.000 euros.

Normativa

• Articulo 48, Decreto Foral 205/2008, de obligaciones tributarias formales
• Artículo 53 bis, Decreto Foral 205/2008, de obligaciones tributarias formales
• Artículo 4.2, Ley 10/2010, de 28 de abril, sobre prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo

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